贸易是中国税率最高的行业。当然,除了中国烟草,一般服务业的增值税率是6%,运输9%,贸易13%。贸易行业税率最高,而很多贸易行业无法取得进项发票。进项发票问题一直困扰着99%的贸易行业。当然,到目前为止,还没有很好的办法为自己的企业解决增值税问题。笔者可以利用一些税收优惠政策为企业减税或免税。我们可以试试。
一、贸易行业
正常贸易税率:13%增值税,25%企业所得税,1.56%附加税,39.56%整体税率(不抵扣,当然最好有抵扣)。
享受税收优惠政策后:
增值税退税:13*50%*70%=4.55,我们地方财政可以给企业返还4.55分,那么我们的增值税负担就是8.45%。
企业所得税:核定利润率为4%,乘以25%的企业所得税,最终缴纳1%的企业所得税。
附加税照常缴纳:1.56%
贸易税后总税率:8.45% 1% 1.56%=11.01%
如果贸易没有投入,税收政策可以使其整体税率达到11.01%。当然,企业所得税可以由贸易行业自行结算。
案例:一个贸易行业年营业额1000万,我们都算他们的投入和成本,看得出来享受和不享受的区别!
正常纳税:增值税:1000万/1.13 * 13%=115万,附加税:115万* 12%=13.8万,企业所得税:1000万/1.13 * 25%=221万,合计缴纳:221.11万1.38亿=349万。
享受政策后支付:增值税支持:115万* 50% * 70%=40万,增值税缴纳:115万-40万=75万,附加税:13.8万、企业所得税:1000万*4%*25%=10万、总缴纳税费:75万+13.8万+10万=98.8万
一直没有解决增值税的好办法。这种政策是地方财政70%给企业,一部分是国家财产绝对不可移动。这个政策不是最好的,但是我们可以适当减免也是很好的!
第二,交通运输业
正常运输税率:增值税:9%,附加税:1.08%,企业所得税:25%,总税负:
交通行业通过税收筹划后:增值税支持:9*50%*70%=31.5,增值税支持3.15分,增值税缴纳:5.85%
附加税:1.08%
企业所得税核定行业利润率8%,乘以25%的企业所得税,即缴纳2%。
总税负:5.85% 1.08% 2%=8.93%
三.服务业和科技产业
正常纳税:增值税:6%,附加税:0.72%,企业所得税:25%,总税率;31.72%
服务业通过税务筹划后:增值税:3.9%,附加税:0.72,企业所得税:1.66%(设立小型个体分包业务)
总税率:6.28%
总结:贸易行业税收筹划总税率为11.01%,建筑业税收筹划总税率为8.39%,服务业税收筹划总税率为6.28%。
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