企业自营出口免抵退税计算公式为:
当期应纳税额=当期在国内市场销售的货物的销项税额-(当期进项税额-当期免征、减征不免征)-上期期末留抵税额
退税金额=出口货物离岸价人民币汇率出口货物退税率
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其中包括:
免税、退税不能免税、不能抵扣的税额=出口货物离岸价人民币汇率(增值税税率-出口退税率)
你在财务工作中有没有不知道怎么解决的问题?
会计分录如下:
根据企业“当期免税、退税不能免税、不能抵扣的税额”:
借:主营业务成本
贷方:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
根据“当期税额”:
借:应交税费33,354应交增值税(出口抵国内产品应交税费)
贷方:应交税费——应交增值税(出口退税)
根据“当期退税金额”,企业实际收到退税时:
借:银行存款
贷方:应交税费——应交增值税(出口退税)
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