如何处理未分配利润?
如果账面上未分配利润太多,就会变得显眼。
自然,减少账面未分配利润最常见的方式就是分红,包括现金分红和股票分红。
如果企业账面资本充裕,现金流稳健,那么公司更有可能派发现金股利;不过,如果公司账面资金紧张,但公司想安抚投资者,很可能会派发股票红利。这就是“高交付”中“发送”的含义。例如,一家公司会宣布“10股换5股”,即利用公司的利润发行新股,并交给股东。说送股操作其实只是财务账本上的一个分录,投资者并没有收到真金白银的回报。
另一种方式是转移资本。虽然这种资本转移只是一种财务进入,但它涉及到一个税收问题。企业将未分配利润转为个人股东权益,需要代扣代缴个人所得税。很长一段时间,我都不明白为什么这个神奇的操作要交税。后来才意识到,公司破产清算时,股权属于股东投资,如果将未分配利润转为股本,就不用交税了。如果你不交税,那个人的股东可以继续分红,全部转到股本上,最后拿回来。但毕竟我还是觉得这个操作很神奇。我想没有人会无缘无故把未分配利润转到资本上。不仅看不到现金,还要先交税。关键是未来公司不确定。
未分配利润转增资的会计分录怎么写?
转入资本的未分配利润,无论采用权益法还是成本法计量,均不入账,只登记备查。
因此,未分配利润转资本的会计分录可以写成:
1.对于未分配利润和盈余公积转增资本,个人股东需缴纳个人所得税,会计处理如下:
增加资本时:
借:未分配利润或盈余公积
贷款:实收资本
代扣代缴个税:
借款:实收资本
贷方:应纳税额——代扣代缴个税
2.对于将资本公积转为股份制企业资本的,个人股东无需缴纳个人所得税,其会计处理如下:
借入:资本储备
贷款:实收资本
未分配利润转入资本公积应注意什么?
需要注意的是,资本公积的部分分项可以用于增资,部分分项不能用于增资。《企业会计制度》规定资本公积一般有7个分项,分别为:资本溢价、接受非现金资产捐赠准备、接受现金捐赠准备、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积。资本公积的形成来源很多,有些项目可以用来增加资本。其他项目不能用于大写。“接受捐赠非现金资产准备”、“股权投资准备”等准备项目属于所有者权益中的准备项目,属于未实现资本公积,不能用于资本化。'资本溢价','其他资本公积','接受现金捐赠'等项目是所有者权益中已实现资本公积,按照规定程序经批准后可以转为资本'“其他资本公积”是指企业从上述资本公积明细科目中转出的全部已实现公积金额。“拨款转移”可以转移到资本。外商投资企业的外币资本按规定报主管部门批准后。
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