销售固定资产除了增值税还要交所得税吗?
除增值税外,企业出售固定资产还涉及企业所得税,属于《中华人民共和国企业所得税法》第六条第三款规定的“财产转让所得”。003010第十六条明确,《企业所得税法》第六条第(三)项所称财产转让所得,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。据此,你公司取得的固定资产出售收入应按规定计算缴纳企业所得税。
固定资产置换的所得税处理是怎样的?
在没有保费的情况下,会计不确认任何收入和收益;但税法规定,应视为销售,应作相应调整。
当存在溢价,但满足非货币性交易条件时,只有包含在溢价中的那部分收入才会在会计上确认,计入“营业外收入”;
但是,税法要求资产转让的所有收益或损失都应予以确认,并对两者之间的差异进行纳税调整。
存在溢价且不满足非货币交易条件时,会计核算符合税法规定,应确认交易损益。
固定资产处置会计分录
一个
借:固定资产清算
累积折旧
固定资产减值
信用:固定资产——设备名称
2
借:银行存款
贷款:固定资产清算
应交税费——应交增值税(销项税)
三
借:固定资产清算
贷方:营业外收入
当清理导致净亏损时:
借:营业外支出(或资产处置损益科目)
贷款:固定资产清算
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