示例：
发生采购成本：
贷款：项目建设-* *项目-合同成本56715000
应交税费-应交增值税-进项税4525540.89
信用：银行存款61240540.89
月末出票结转：
借方：应收账款65073000
贷款：项目结算-1 # 59700000
应交税费-应交增值税-销项税额5373000
预交税：
借：应交税费-应交增值税-应交税费59700000*2%=1194000
信用：银行存款1194000
附税：借款：应交税费-城市建设
-教学附件
-地球宗教
贷款：银行存款
印花税：
借：应付税款-应付印花税597000000*.003%=17910
信用：银行存款17910
所得税：
借：应交税费-应交所得税59700000*0.2%=119400
信用：银行存款11.94万元
借：银行存款
贷项：应收账款-* *
施工核算第三步、体现收入结转成本
施工企业根据完工百分比法，计算完工进度，计算开罚单金额，缴纳税款，开罚单向业主收钱。
完工进度=完工成本/(仍需完工成本)
本期确认收入=合同总收入*完工进度-开票金额
1)毛利。0
借：主营业务成本-1号楼
建筑-建筑1-合同毛利
贷款：主营业务收入-* *项目
2)毛利& lt0
借：主营业务成本-1号楼
贷款：主营业务收入-1号楼
建筑-建筑1-合同毛利
本期毛利=[合同总收入-(完工后仍需成本)]完工进度-已反映毛利。
上期毛利：需要倒推核算。
最后一期主营业务成本=(工程建设-前期反映的主营业务成本之和)
上一期毛利：1)上一期主营业务收入-上一期主营业务成本-前后各期毛利。
2)实际毛利-前后各期毛利。
月末计提税金
1)月末结转增值税：=销项税额-进项税额-上月留抵税额-已缴税额。
借款：应交税费-应交增值税-转出未付增值税
贷方：应付税款-未支付增值税
2)应计附加税(“应交税费-未付增值税”)*(7%(5%)、3%、2%)
借款：税金及附加
贷方：应交税费-应交城建税/附教育/附地方教育。
3)累积印花税
借款：税金及附加-税金
贷方：应付税款-应付印花税
季度末应计所得税：
借：所得税费用
贷方：应交税费-应交所得税
完工结转
借：工程结算-* *工程
贷款：项目建设-* *项目-合同成本
—合同毛利
随附相关票据：
1)工程造价明细表
2)竣工书面说明
3)相关批准文件(与财务相关的由财务部保存)
竣工结转入账前，项目发生的费用应记入项目施工记录。
月末结转
借：工程建设-* *工程-* *费
贷款：银行存款
借：主营业务成本
贷款：项目建设-* *项目-毛利
内容来源网络，如有侵权，联系删除，本文地址：https://www.230890.com/zhan/116396.html