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递延所得税资产是指预期在未来用作税收抵免的资产。一般情况下,递延税款只会在税务影响会计法下产生。对于新会计来说,很多人不知道如何对递延所得税资产进行会计分录。让我们来看看。
递延所得税资产会计分录
借:递延所得税资产,
贷方:所得税费用。
你在财务工作中有没有不知道怎么解决的问题?
(小程序已经添加到这里,请在今天的头条客户端查看) 递延所得税资产的定义
递延所得税资产是指预期在未来用作税收抵免的资产。递延所得税是时间差异对所得税的影响,递延所得税只会在税务影响会计法下产生。是根据可抵扣暂时性差异和适用税率计算的未来期间应纳所得税额。
会计科目
一、本科目核算企业根据所得税标准确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定,未来税前利润可以弥补的亏损产生的所得税资产,也计入本科目。
二、本科目应按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三.递延所得税资产的主要会计处理。
递延所得税资产和递延所得税负债对应暂时性差异,可抵扣暂时性差异是未来可以用来抵扣税款的部分,是应该收回的资产,因此对应递延所得税资产;递延所得税负债由应纳税暂时性差异引起。对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应调整为“所得税费用”。比如会计折旧小于税收折旧,导致资产账面价值大于计税基础。如果产品已经销往国外,会影响利润,因此递延所得税负债应调整当期所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益,则确认的递延所得税负债应调整资本公积。例如,可供出售金融资产按公允价值计量,公允价值增加,可供出售金融资产账面价值通过会计核算增加,确认其他综合收益。由于不影响利润,确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应调整其他综合收益。
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