财务状况怎么写,简单介绍财务情况

财务报表是对企业在一定会计期间的生产经营、资金周转、利润实现和分配情况的综合分析报告，是年度财务决算会计报告的重要组成部分。各单位要根据《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)等规定，认真汇总本年度经营成果、财务状况和国有资本增值情况，以财务指标和相关统计指标为主要依据，采用财务指标与非财务指标相结合、当年数据与历史数据相结合、定量分析与定性分析相结合的方式。在对比分析生产经营、财务状况、经营业绩、现金流量、资产质量等变化的基础上。对整体和各业务板块的资产质量、财务状况、经营成果等进行分析和说明。今年的，深入分析业务形态和趋势，客观评价业务举措，揭示业务运行中存在的问题和管理的切入点，客观反映业务特点和发展趋势；同时，便于财务会计报告使用者了解相关单位的生产经营和财务活动，对其经营业绩进行评估和评价。

财务报表主要包括以下内容：

一、企业的基本情况

主要说明企业资产、负债、所有者权益总额、结构、年度变化及原因分析；纳入年度财务决算合并范围的主要业务范围、机构设置、全资子公司、控股参股公司、企业数量变动情况，包括被合并企业、财务子公司、境外子公司及其上市公司数量，企业合并范围备案情况及上报合并范围或与上一年度不一致的情况需要特别说明；企业的职工人数、人员构成、人工成本、工资水平等基本信息，其中：主营业务、组织机构、人员等要分段说明。

二、企业生产经营情况（分板块与预算和上年同期比较）

(一)企业主要经营范围、经营规模和行业分布分析。

(二)分析今年生产经营后的整体情况，包括：

1、企业产品产量、业务量、销售量(出口、进口)变化及原因分析(说明总体及主要产品)；

2.各大业务板块的营收和毛利占企业总营收的比例，行业地位和发展趋势；

3.宏观经济政策的影响。

(3)其他业务收支变动情况及原因分析。

(四)生产经营技术指标完成情况。

(五)与上市公司的关联交易。包括成交价格、数量和执行情况(与预算和上年同期相比)。

(6)固定资产投资：包括年度固定资产投资，即投入的主要项目；在建工程和工程竣工决算。

(7)生产经营中的困难和挑战。

三、企业经济效益分析

(1)各板块整体损益情况，包括利润结构、各业务板块的效益贡献、收入、损益、损益单位及损益面变化情况。说明“百日攻创效率”和“持续攻创效率”活动的开展和完成情况。

(二)成本费用变化分析，主要影响因素分析(先按大局，后按板块进行分析，包括原材料成本、能源成本、工资支出、贷款利率调整对效益的影响)。重点分析说明降损措施和亏损板块(业务)的落实情况。

(3)企业纳税调整对效益的影响，主要分析近两年的税收变化，以及纳税调整对净利润的影响，包括相关税种和税率调整，享受各项税收优惠政策和退税情况。

(四)会计政策和会计估计变更的原因及其对效益的影响。重点分析说明新租赁准则对企业未来损益影响的计量。

(5)高风险企业的投资和损益

(六)重点讲解亏损企业的户数、亏损面积、亏损总额及原因，区分企业性质和生产经营内外因素影响，充分分析亏损企业情况，突出“亏损子公司治理”工作措施和成效，提出下一步工作重点。

(七)政府补助资金的取得和使用情况，重点说明上年递延收入的当期使用情况、当期收到的政府补助资金的使用情况，以及年末递延收入的余额。

四、资产状况分析

(1)资产变动分析，重点分析应收账款、其他应收款、预付账款、存货、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、长期应收款、长期股权投资、固定资产(油气资产)、在建工程、长期待摊费用等非流动资产本年的增减变动情况。

重点落实“两金”职业压降工作，并通过与清洁计划、方案对比分析压降工作措施及完成情况。

(2)负债变动分析。重点关注付息债务、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、其他流动负债、长期应付款、专项应付款等非流动负债的增减情况。

重点落实降杠杆降负债工作，通过对债务规模、债务结构、偿还能力的分析评估，总结工作措施成效。

(3)所有者权益变动分析。包括年初会计处理追溯调整影响的所有者权益(或股东权益)变动情况及原因；因其他原因及原因导致的本年初及上年末所有者权益(或股东权益)变动；所有者权益(或股东权益)本年度经营要素的增减情况及原因。

(四)资产管理：

1.资产分类和评估的发展。说明低效无效资产三年优化调整计划的编制及2020年计划执行情况，低效无效参股退休计划执行情况。

2.减少人数的工作正在进行。今年重点关注新法人和减持。

>3.参股投资管控情况。逐项分析参股投资账面投资收益、现金分红、管理及风险情况；我方派出的董事、监事等管理人员履职情况；参股投资单位生产经营状态、资本结构变动情况；存在问题和风险隐患整改情况,重点说明整改工作进展情况及下一步工作措施。

4.资产（含股权）盘活处置情况。资产内部调剂工作开展情况；资产（含股权）对外转让、资产出租等业务开展情况，行为审批、资产评估、公开挂牌等程序履行情况，转让实现净损益等情况。

5.境外资产管理情况。重点说明离岸公司及个人代持股权日常管理及清退情况。

6.专项工作开展情况。驻京办专项清理、“四供一业”及其他办社会职能分离移交、退休人员社会化管理涉及资产处置整体情况、完成进度、下一步工作计划。

7.“四供一业”移交、退休社会化管理、驻京办清理划转资产权证变更完成情况。

五、现金流量情况及变化原因分析

（一）经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入和流出情况，重点说明三类活动中其他现金流入、流出情况。

（二）与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

（三）对本年度现金流量产生重大影响的事项。

六、重大事项说明

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

（一）利润分配情况。

（二）资产重组及债务重组情况。

（三）兼并收购情况。

（四）重大投融资情况。

（五）重大资产处置、股权（产权）转让情况。

（六）资产减值准备的计提与财务核销情况。

结合集团公司的审批情况，说明减值准备计提的依据、标准及金额。根据《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价〔2005〕67号）有关规定，重点说明企业当年已计提减值准备资产发生事实损失的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况。

七、风险及内控管理情况

（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。

（二）风险和内控管理制度及实施情况。

（三）风险排查和风险防范相关工作开展和完成情况。

（四）财务信息系统权限管理制度完善、日常管控情况。

八、主要财务指标情况

从盈利能力（净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率）、经营增长能力（营业总收入增长率、营业利润增长率、国有资本保值增值率、研发（r&d）经费投入强度）、资产质量情况（总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率）、债务风险情况（资产负债率、流动比率、速动比率、带息负债率）四个方面结合历史数据进行趋势分析，并进行同行业对标分析。

九、国有资本保值增值情况

（一）年初国有权益与上年年末国有权益的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

（二）按照报表所列的客观增减项目说明情况及具体原因。

（三）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况。

十、境外业务情况分析

（一）境外业务开展的总体情况。

（二）境外项目的盈亏情况及原因分析。

（三）境外业务的会计核算模式。

（四）境外业务资金流动情况及业务风险控制情况。

（五）境外业务经营成果及财务状况说明。

十一、企业人工成本情况（结合人工成本统计表）

十二、企业年度预算执行情况及预算执行过程中存在的问题。

十三、清理民营企业逾期账款和农民工工资欠款工作开展情况。

十四、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

十五、企业财务转型工作推进情况。

十六、问题整改情况

（一）重点说明企业接受内外部审计、检查情况。重点说明审计署审计问题整改完成情况，会计合规性自查排查问题整改完成情况，逐项说明问题产生原因、问题整改情况和责任追究情况，详细说明完善制度建设、强化制度执行和“举一反三”防范风险措施。

（二）对于集团公司上年财务决算问题批复的整改落实情况及制度完善情况。

（三）结合审计提示函及管理建议书开展的制度完善工作、管理措施等情况。

十七、总结及建议

（一）企业对经营活动、财务状况、财务风险的基本评价及建议。

（二）总结全年财务工作情况，对财务决算中函证情况、资产清查盘点、清理等基础工作重点说明。

（三）当年财务管理开展工作总结；针对本年度经营管理存在的问题，下一年拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。