为鼓励和支持企业加大研发投入;d、创新方面,“十四五”规划纲要提出实施研发费用扣除等更具包容性的政策;d .高新技术企业的费用和税收优惠。今年的政府工作报告将加大研发力度;制造企业的费用达到100%。
税务人员介绍最新研发情况;d费用加扣除政策给企业(新华社记者魏培全摄)
很多人可能会问,什么是研发;d费用加扣除?哪些企业可以享受这个优惠政策?如何享受?
针对纳税人关心的问题,国家税务总局近日发布政策指引,给予详细解答。
q1:什么是研发费用加计扣除?
应计扣除是指根据税法规定,在税前扣除的实际支出额的基础上,再加上一定比例,在计算应纳税所得额时作为附加扣除的一种税收优惠措施。
研发费用的扣除;d费用很容易理解为:企业增加研发投入,可以依法享受相应的税收优惠措施;d费用。
q2:研发费用加计扣除政策的适用范围是什么?
[适用行业]
除烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐外,其他企业均可享受。
【适用活动】
企业为获取新的科学技术知识,创造性地应用新的科学技术知识,或实质性地改进技术、产品(服务)和工艺,持续开展目标明确的系统活动。
[税前扣除政策不适用于以下活动]
1.企业产品(服务)的常规升级。
2.某项科研成果的直接应用,如直接采用开放的新技术、新材料、新装置、新产品、新服务或新知识等。
3.商业化后企业为客户提供的技术支持活动。
4.对现有产品、服务、技术、材料或工艺流程的重复或简单变更。
5.市场研究、效率研究或管理研究。
6.质量控制、测试分析、维护作为工业(服务)过程或常规的一部分。
7.社会科学、艺术或人文学科的研究。
q3: 哪些企业按75%加计扣除?
[适用主题]
制造业以外的企业,不属于烟草制造、住宿和餐饮、批发和零售、房地产、租赁和商业服务、娱乐。
[优惠内容]
如果研发;研发过程中实际发生的费用;d企业的活动不作为无形资产计入当期损益,2023年12月31日前,在按规定实际扣除的基础上,将实际发生额的75%税前扣除。形成无形资产的,按照上述期间无形资产成本的175%进行税前摊销。
q4: 哪些企业按100%加计扣除?
[适用主题]
适用于制造企业。
[优惠内容]
研发。制造企业实际发生的研发费用;d活动,如果无形资产未计入当期损益,在按规定实际扣除的基础上,从2021年1月1日起,将按实际发生额的100%税前扣除。形成无形资产的,自2021年1月1日起按无形资产成本的200%进行税前摊销。
q5: 多业经营企业如何判定是否属于制造业企业?
[适用主题]
适用于既有制造收入又有其他业务收入的企业。
[判断标准]
制造企业主要从事制造业务并享受优惠,主营业务收入占当年总收入50%以上的为制造企业。如果制造业收入占总收入的比例低于50%,那就是其他企业。
q6: 如何提前享受上半年加计扣除优惠?
如果你在10月份提前申报,可以享受上半年的研发;d费用加预扣。
[适用主题]
除烟草制造、住宿和餐饮、批发和零售、房地产、租赁和商业服务及娱乐以外的其他行业的企业。
[优惠内容]
1.从2021年1月1日起,企业在当年第三季度(季度预缴)或9月(月预缴)预缴申报企业所得税时,可选择享受加计扣除R & amp当年上半年的费用。
2.企业也可以
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