纳税人在不同的情况下可以享受不同的福利。同时,不同的税种也会有各自的税收优惠。然而,我们很容易对一些特殊的标准感到困惑。
让我们分享一下小规模纳税人和小规模微利企业的知识。
企业所得税小规模纳税人的标准是什么?
小规模纳税人不是企业所得税中的概念,而是增值税中的概念。一般来说,年销售额不超过5000000的企业都是小规模纳税人。
当然,即使企业的销售额达不到一般纳税人的标准,如果会计核算健全,也可以申请一般纳税人。然而,当一个企业的销量超标时,企业本身无法做出选择。
对于企业来说,销售额达不到一般纳税人标准的,可以申请一般纳税人。但是,当企业的销售额必须超过小规模纳税人的标准时,企业就必须成为普通纳税人。
如果企业在规定时间内不主动申请变更为一般纳税人,企业不仅需要按照一般纳税人的增值税税率纳税,而且不能抵扣进项税额。对于企业来说,这个问题还是需要足够重视的。
“小微企业”标准
当然,除了增值税中“小企业”的规定外,企业所得税中也有“小微企业”的相关规定。
小型微利企业的企业所得税标准如下:
1.企业从事的行业不受国家限制和禁止。
2.企业总资产不得超过5000万。
3.企业职工人数不得超过300人。
4.企业年应纳税所得额不超过300万。
需要注意的是,企业只有全部符合“小微企业”四个条件,才能享受小微企业的税收优惠。
当然,无论是增值税小规模纳税人,还是企业所得税小规模微利企业,都是可以享受相应优惠待遇的企业。
对“小微企业”和小规模纳税人的优惠
小规模纳税人享受的优惠
增值税小规模纳税人可以享受较低的增值税税率。对于小规模纳税人,由于会计核算不完善或者拿不到增值税进项发票,在开票时可以享受低税率的优惠。
但就实际税负而言,小规模纳税人并不比普通纳税人好多少。在会计核算健全的情况下,企业还是积极申请一般纳税人比较好。
“小微企业”享受的优惠
对于小型微利企业,可以享受的主要优惠是税率以上的优惠。企业所得税一般税率为25%,而对于小微企业,所得税最低税率可达2.5%。小型低利润企业仍然享有大量优惠待遇。
具体来说,对于符合条件的小微企业,如果年应纳税所得额低于100万,减按25%的税率计入应纳税所得额,企业所得税按20%的税率计算(实际税率=25% * 20%=5%);
年应纳税所得额超过100万但不足300万的,减按应纳税所得额的50%计算,企业所得税按20%的税率计算(实际税率=50%*20%=10%)。
同时,2021年至2022年期间,年应纳税所得额在100万以下的,在优惠基础上减半征收。也就是实际的所得税税率只有2.5%。
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