应收账款管理制度,建立应收账款的责任制度

应收账款管理制度,建立应收账款的责任制度第一章总则 第一条为保证公司应收账款安全,防范经营风险,加快股 份公司资金周转,提高资金使用效率,特制定本管理制度。 第二条 本制度所称应收账款是指股份公司及所属子(分) 公司发出

第一章总则

为确保公司应收账款安全,防范经营风险,加快股份公司资金周转,提高资金使用效率,第一条特制定本管理制度。

第二条 本制度中的应收账款是指股份公司及其子公司(子公司)赊销产品产生的应收账款。

第三条本制度适用于子公司(分公司)。各子公司(分公司)参照制定自营产品应收账款管理制度。

第四条 应收账款的管理部门是公司的财务部和市场部。财务部负责应收账款的监控、评估、数据传输和信息反馈。营销分公司负责客户联系、收付款、支付安全,严格按照公司相关信用管理规定规范运作。

第二章应收账款的监控和管理

第五条应收账款管理原则:每笔应收账款最长收款期限不超过12月,年应收账款收款率不低于90%,,月应收账款余额不高于一定金额(具体金额每年确定一次),应收账款实行终身负责制。

第六条财务部应在每月10日前提供上月未收回的“应收账款账龄表”,送营销分公司并报股份公司指导。

第七条营销分公司应根据财务部上报的《应收账款账龄表》及时通知销售业务员,销售业务员应与客户赊销核对账目,及时收款。

第八条 应收账款的对账应每年与客户核对一次。每年1月26之前,资金财务部根据客户的“对帐函”将应收账款发送给营销分公司,营销分公司将“对帐函”交给营销业务员与客户核对,从客户处取得相关证明(加盖财务印章)后返回财务部,作为证明材料保存。“对账函”两个月以上无法收回。

第九条营销业务员收款时,应注意开票日期、票据标题、金额是否正确,并与银行核对,确认票据真实性。如果没有,他要及时联系退款,重新处理。票据背书转让的,需要注意背书是否清晰,背书印章是否与票据抬头一致,背书印章名称是否与发票印章名称一致等。

第十条收到的承兑汇票金额大于应收账款余额的,未经分行管理副总经理同意,不得在现场以现金形式向客户回款,而是作为暂付款项收取,下一笔款项由小额银行承兑汇票扣划或代替。

第十一条's市场营销员在跳槽或离职时,必须交出自己处理的应收账款。他跳槽,首先要办理包括应收账款在内的工作交接。交接未完成的,不得离任。交接不清的,由提交人承担责任,交接清楚后,由继承人承担责任。离职人员应于前几天在30 ,向股份公司提出申请,经批准后办理交接手续。如果他没有经过交接就离职,他的工资和辞职津贴将不会支付。给股份公司造成损失的,将依法追究其法律责任。

第三章坏账管理

第十二条营销业务员对其办理的赊销业务的回款负全部责任。他应该定期或不定期地拜访顾客。拜访客户时,如果发现客户有异常现象,应填写“问题客户”

第十五条《坏账申请表》一式三份,填写客户名称、编号、负责人姓名、经营地址、电话等。全部都要填写清楚,以及申请理由的事实、不能收回的原因等。应简要说明,并按资产减值核销的原则和程序进行核销,由资金财务部门进行账务处理。

第四章考核奖惩管理

第十六条应收账款的评估和处罚应符合以下条件:

单笔应收账款超过一年的,按照超过天数进行评估处罚,处罚标准为每天万分之四;

每月应收账款不得高于一定金额,由资金财务部会同营销分公司每年核实一次,报销售副总、财务总监会签后报总经理审批。高于定额的,按照相当于千分之二的比例进行奖惩;

应收账款年度评估期是指从1,30—100%,至次年1,1,的期间,年度支付率是评估期内收回的所有贷款与发生的应收账款的比率。每次年度支付率低于或高于1,的,按照当年应收账款总额*低于(高于)的比例计算低于(高于)的金额,然后按照低于(高于)金额的千分之五进行同行考核奖惩。每年从15,98%1,1,最后一年的货款以考核期间最后一年收回的货款金额计算,最后一年的应收账款余额必须在第二年末全部结清。

部收回;

应收账款实行终身责任追究制,有充分证据证明营销业务员 因工作不负责发生坏账损失按损失额度30%〜100%对责任人进 行追究赔偿。

第十七条财务部未按时向营销分公司提供"应收账款 账龄明细表”的,每次处罚应收款考核员500元,未按时向销售部 门提供“对账函''的,每次处罚应收款管理员500元,未按要求与 有欠款的客户对账的,每少一客户对账函回单对业务员处罚500 元。

第十八条营销业务员在销售产品和清收账款时不得有下 列行为,一经发现,责令改正,造成损失,由责任人负责赔偿, 情节严重的予以开除,触犯法律的移交司法部门。

1. 收款不报或积压收款;

2. 退货不报或积压退货;

3. 转售不依规定或转售图利。

第五章附则

第十九条本管理制度由公司财务部负责解释。

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