企业预算管理制度
第一章 总则
一.概念
预算管理是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务和非财务资源进行分配、检查和控制，从而有效地组织和协调公司的生产经营活动，实现公司既定的经营目标。公司财务预算在预测和决策的基础上，是对公司资金运动的具体安排，如公司资金的取得和投入、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等。
二.编译范围
公司的所有收入和支出都必须纳入预算控制。
三.汇编原则
1.量入为出，综合平衡；
2.全面预算和过程控制；
3.组织清晰，多层次实施；
4.注重效益，防范风险。
四.预算编制基础
1.国家法律法规、金融政策及相关规定；
2.会计准则的规定和要求；
3.公司业务发展战略和总体目标；
4.公司的生产经营计划和投融资体系。
动词（verb的缩写）编译内容
公司实行全面预算管理，将预算分为三类：经营预算、投资预算和财务预算。经营预算和投资预算必须以货币形式反映在财务预算中。
1.经营预算是指为企业日常基本经营活动而编制的预算。包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造成本预算、单位成本预算、销售成本预算、管理成本预算等。
2.投资预算是以资本支出的可行性研究为基础，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。
3.财务预算是反映预算中有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。包括现金流量表预算、损益表预算和资产负债表预算。
第二章 组织机构及职责分工
一.组织
(1)公司设立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由总经理、副总经理和部门负责人组成。
1.公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司的全面预算管理。
2.公司副总裁对所分管的业务预算负责，组织指导相关职能部门、分支机构、实际控制分支机构开展全面预算管理。
3.公司各职能部室在公司总经理、副总经理的领导下，对所负责的具体业务开展全面预算工作。
(2)预算管理委员会办公室设在财务部，负责处理公司预算管理的日常事务。公司各职能部门和办公室应设立专门的预算经理，具体负责本部门的预算工作。
二、职责分工
(1)预算管理委员会成员的职责。
1.决定公司的预算管理制度；
2.审查和批准公司的预算计划；
3.协调解决预算编制和执行过程中的问题；
4.监督公司预算计划的执行，完成预算目标。
(二)财务部的预算管理职责
1.制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。
2.负责组织公司预算的编制、审核、汇总、平衡、报告、发布、分析、控制、考核和报告。
3.具体指导职能部门预算的编制。
4.负责预算管理的其他日常工作。
(3)职能部室预算管理职责。
公司其他职能部门负责预算，按照职责分工具体负责本部门业务主管专项预算的编制、执行、分析和控制，配合财务部门做好综合ba
6.人力资源部负责公司人工成本、人员培训成本等管理费用的预算管理。
7.财务部负责利息、手续费等费用的预算管理。
8.仓储部门负责发货和仓储费用的预算管理。
第四章 预算编制程序及方法
1.预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序。
二、预算编制方法
1.预算委员会提出下一年度预算编制的原则和要求。预算必须明确提出预算年度要实现的预算指标，如产值、收入、利润等。根据公司年度重点工作。
2.财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年度的预算目标，分解关键指标，下达具体的预算方法、时间和要求。
3.各职能部门和办公室应根据分解的关键指标和财务部发布的预算编制方法制定各自的预算。
4.财务部负责预算汇总、审核、平衡，并将汇总的公司年度预算报预算管理委员会。
5.预算管理委员会将讨论、审查并向预算管理委员会主任报告提交的公司年度预算。
6.预算管理委员会主任批准并发布公司年度预算。
三.预算实体与预算内容的对应关系列表
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序号
预算种类
编制主体
编制说明
1
销售预算
品牌自营部、分销部
编制收入预算表
2
采购预算
产品管理部
编制采购预算表
3
制造费用预算
各分厂、财务部
编制制造费用预算表
4
生产成本预算
生产部、财务部、技术中心、工艺所
编制主营成本预算表
5
固定资产预算表
综合办公室
编制固定资产预算表、固定资产减少预算表、修理费用预算表
6
投资预算
规划发展部、财务部
编制资本投资预算表、投资收益预算表
7
筹资预算
财务部
编制筹资预算表
8
销售费用预算
品牌自营部、分销部、财务部
编制销售费用预算表
9
主营业务税金及附加表
财务部
编制主营业务税金预算表
10
营业外收支预算
人力资源部、综合办公室
编制营业外收支预算表
11
工资预算
人力资源部
编制工资预算表
12
人力资源预算
人力资源部
编制员工培训预算表、人员变动预算表、劳动保险支出预算表
13
管理费用预算
财务部、各职能部室
编制管理费用预算表
14
财务费用预算
财务部
编制财务费用预算表
15
税金预算
财务部
编制税金预算表
16
利润预算
财务部
编制利润预算表
17
18
19
四、编制说明。预算编制是具体落实公司目标的过程，各责任部门通过编制预算需要明确“应该完成什么目标，应该完成的可以计量的值是多少”的问题。预算并非简单的预测，预算必须和公司的预算目标相对接，是公司预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程，因此，公司预算目标既是预算编制的出发点，有时预算编制的终结点。
为了充分发挥各预算职责部门的主观能动性，又尽可能的提高预算编制效率，公司预算目标采用应自上而下的分解方式，预算编制则应自下而上地体现预算目标的具体落实，为此各编制预算的职责部门应按照量入为出及本量利分析进行。
第五章 预算的执行
一、预算的分解。财务部在预算管理委员会的指导下，按照公司年度预算内容指导各有关职能部室将预算指标进一步分解落实到季度、月份和各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
二、公司预算一经确定必须严格执行。任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。
三、日常预算执行业务。
（一）预算收入监控。财务部每月30日汇总上月的收入实现、回款执行情况然后和预算对照，填写“收款预算执行卡”。
（二）、预算支出监控。
1、经营业务支出的执行和监控。首先由各预算执行单位在业务发生后，经审核同意后，持有关原始凭证和“业务资金预算执行（监控）卡”到财务部门申请付款，避免实际业务运行中可能发生的超预算付款情况。
2、费用开支的执行和监控。首先由各预算执行单位在发生费用申请付款时，持有经审核同意的有关原始凭证和“费用预算执行监控（监控）卡”到财务部门申请付款，避免实际业务运行中可能发生的费用超预算付款情况。
（三）、监控执行情况由财务部于每月30日汇总上月预算支出汇总表，每季初10日内编写预算执行情况汇总及分析报告。
（四）、财务部将预算收支汇总上报预算管理委员会，并由预算管理委员会讨论、审核预算执行情况，预算委员会视预算执行情况决定是否对预算进行调整。
（五）、预算仲裁。当各预算单位之间发生利益冲突而导致经营业务无法正常运行时，首先应由预算单位负责人之间自身进行协调，协调无效时报预算委员会主任仲裁或有预算委员会主任提交预算管理委员会仲裁。预算管理委员会主任做出仲裁决议后，由预算管理委员会下达“预算仲裁决议书”给相关预算执行单位。仲裁决议已经形成，各预算执行单位必须无条件执行。
（六）、审计部门对预算执行情况实施审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。
第六章 预算调整
公司预算确定后不得随意调整。当遇到国家重大政策性变化或不可抗拒因素等影响，或根据市场形势公司战略变化，公司预算需要调整时，应及时编制预算调整方案，并按照规定程序审批。
一、预算调整的条件。
（一）、预算调整事项符合公司发展战略和现实生产经营状况；
（二）、预算调整方案客观、合理；
（三）、国家和行业政策发生重大变化；
（四）、预算部门及职责发生变动；
（五）、突发事件。如：自然灾害、重大事故等；
（六）、预算管理委员会认为应该调整的其他事项。
二、预算调整程序
1、由各预算执行单位向公司分管领导提出预算调整申请；
2、预算单位持由分管领导批准的预算调整申请表向预算管理委员会提出调整申请；
3、预算委员会将批准后预算调整通知书下达给申请调整的预算执行部门。
第七章 预算反馈
（一）、预算反馈制度。为保证预算目标的顺利实现，在预算执行过程中各预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，形成不同形式的预算反馈报告。
（二）各预算单位预算反馈控制办法。各预算单位于每月25日至月底期间召开本单位的本期预算例会，并形成预算反馈报告和提出改进措施。
（三）公司预算管理委员会至少于每季的10日前召开一次预算工作会议。主要听取财务部及各预算部门的预算工作汇报，沟通公司预算执行情况，确定工作重点，针对预算执行过程中存在的问题，及时进行协调，监督，帮助各部门积极完成公司预算。
（四）每年一月份，公司预算管理委员会应召开上年度预算执行情况分析会。分析会的主要议题包括听取公司财务部的预算分析报告，检查各预算部门的预算执行情况，分析重大差异和明确原因与责任。通报预算执行及分析结果。
第八章 附则
一、本制度经董事会批准后执行。
二、本制度解释权归公司财务部。
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