你知道小规模纳税人计提和缴纳增值税的会计分录吗?
今天,边肖将为大家整理一些关于这方面的知识,希望对大家有所帮助。
小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,会计核算不健全,不能按要求报送相关纳税资料的增值税纳税人。对于小规模纳税人,在计算缴纳增值税时,应如何进行会计分录?
小规模纳税人计提和缴纳增值税的会计分录
购买材料时
借:原材料等。(含税,增值税计入成本)
贷款:银行存款等。
销售商品时
借:银行存款等。
信贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
缴纳增值税
借:应交税费——应交增值税
贷款:银行存款
一般纳税人计提和缴纳增值税的会计分录
购买商品
借:库存商品等。
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款:银行存款等。
销售商品
借方:应收账款等。
信贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
当月应付未付增值税
借:应交税费——应交增值税(转出未付增值税)
贷方:应付税款——,增值税未付。
当未支付的增值税在下个月上交时
借:应付税款——,增值税未付
贷款:银行存款
缴纳当月增值税
借:应交税费——应交增值税(已缴税)
贷款:银行存款
应交税费是什么?
企业必须按照国家规定履行纳税义务,依法为其经营收入缴纳各种税费。应纳税款按照权责发生制原则确认和计提,在未缴纳之前暂时留在企业,形成负债(应上缴国家但尚未上缴国家的税款)。企业通过应交税费科目反映各项税费的缴纳情况,并根据应交税费项目进行明细核算。
应交税费属于负债科目,各类应交税费均由贷款人登记,借款人缴纳的各类税费均登记,期末贷方余额反映未交税费;期末,如果借方余额反映多付或未付的税费。
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