所得税预缴会计分录,预缴企业所得税的账务处理

所得税预缴会计分录,预缴企业所得税的账务处理你了解年终汇算清缴所得税的会计分录吗? 今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。 企业的所得税额在汇算清缴时,可以通过以前年度损益调整和利润分配科目进行

你知道年终所得税结算的会计分录吗?

今天,边肖将为大家整理一些关于这方面的知识,希望对大家有所帮助。

企业所得税汇算清缴时,可通过以前年度损益调整和利润分配科目计算。那么年终结算所得税的会计处理应该怎么做呢?

年终汇算清缴所得税的会计分录

1.预缴所得税的金额按月或按季计算:

借:所得税费用

贷方:应交税费-应交所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应付税款-应付所得税

贷款:银行存款

3.4月30日除夕前结算,年度应纳所得税额减去预缴税额,正数即为应纳税额:

借:往年损益调整

贷方:应交税费-应交所得税

4.缴纳年度应纳税额:

借:应付税款-应付所得税

贷款:银行存款

5.利润再分配

借:利润分配-未分配利润

贷方:往年损益调整

6.年度最终结算,如果计算的年度应纳税所得额小于预缴税额:

借:应交税费-应交所得税(其他应收款-多付的应收所得税)

贷方:往年损益调整

7.利润再分配

借:往年损益调整

贷方:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核,多缴税款的退还:

借:银行存款

贷方:应交税费-应交所得税(其他应收款-多付的应收所得税)

9.多缴的所得税不退税,抵减下一年度预缴的所得税;

借:所得税费用

贷方:应交税费-应交所得税(其他应收款-多付的应收所得税)

 什么是所得税费用?

所得税是指企业经营利润应缴纳的所得税。‘所得税费用’,核算企业承担的所得税,是损益科目;这一般不等于当期应缴纳的所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额,则等于当期应纳所得税。

利润分配是什么?

利润分配是指企业实现的利润总额和国家与企业、企业与企业在一定时期内(通常是年度)从合资企业中获得的利润的分配。

内容来源网络,如有侵权,联系删除,本文地址:https://www.230890.com/zhan/132592.html

(0)

相关推荐