你知道年终所得税结算的会计分录吗?
今天,边肖将为大家整理一些关于这方面的知识,希望对大家有所帮助。
企业所得税汇算清缴时,可通过以前年度损益调整和利润分配科目计算。那么年终结算所得税的会计处理应该怎么做呢?
年终汇算清缴所得税的会计分录
1.预缴所得税的金额按月或按季计算:
借:所得税费用
贷方:应交税费-应交所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
3.4月30日除夕前结算,年度应纳所得税额减去预缴税额,正数即为应纳税额:
借:往年损益调整
贷方:应交税费-应交所得税
4.缴纳年度应纳税额:
借:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
5.利润再分配
借:利润分配-未分配利润
贷方:往年损益调整
6.年度最终结算,如果计算的年度应纳税所得额小于预缴税额:
借:应交税费-应交所得税(其他应收款-多付的应收所得税)
贷方:往年损益调整
7.利润再分配
借:往年损益调整
贷方:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核,多缴税款的退还:
借:银行存款
贷方:应交税费-应交所得税(其他应收款-多付的应收所得税)
9.多缴的所得税不退税,抵减下一年度预缴的所得税;
借:所得税费用
贷方:应交税费-应交所得税(其他应收款-多付的应收所得税)
什么是所得税费用?
所得税是指企业经营利润应缴纳的所得税。‘所得税费用’,核算企业承担的所得税,是损益科目;这一般不等于当期应缴纳的所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额,则等于当期应纳所得税。
利润分配是什么?
利润分配是指企业实现的利润总额和国家与企业、企业与企业在一定时期内(通常是年度)从合资企业中获得的利润的分配。
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