发票管理法及实施细则,电子发票管理办法细则

为保证销售票据的及时有效交付和销售票据的安全，根据股份公司销售和财务管理制度的要求，结合公司实际情况，制定本暂行规定。

—、适用范围

《暂行规定》中的销售票据是指与产品销售相关的票据，如产品发货清单、增值税普通发票、增值税专用发票等。"

二、 票据管理职责分工

1. 产品发货清单。

产品发货清单由各子公司(子公司)统一管理，其格式由公司总部财务部门确定。格式仍然基于原始模板。各子公司(子公司)可根据需要增加份数，各子公司(子公司)负责打印(带复制功能)、收集、验证。

2. 增值税专用（普通）发票。

子公司(分公司)向公司总部开具、邮寄的发票，由公司总部财务部出纳接收、登记、管理，财务部会计负责保管、记账。增值税专用(普通)发票由财务部税务会计向税务部门购买核销，开票人负责开具、使用和日常管理。

三、 票据传递程序

1. 产品发货清单的传递。

各子公司(子公司)根据客户对产品的实际需求，提交给子公司(子公司)的开票员填写(通过票据打印机打印)。

各子公司发货时，子公司(分公司)公司开票员应如实填写发货清单，由押运员签字确认。确认后，将发货清单第一、二、三份交给押运员，第四份由子公司(分公司)公司开票员保管，第五份由押运员交给子公司(分公司)公司仓管员提货，第一、二、三份由押运员随货带至收货单位。

收货单的仓管员应核对和核对所运货物的数量和规格，核对无误后在交货单的第一、二、三份上签字确认。第一份、第二份和第三份由陪同人员带回给子公司销售部的账单员。开票人将第一、二、三联送至子公司(分公司)公司财务部出纳处，第三联供子公司(分公司)公司开具发票，第一、二联由出纳邮寄至公司总部。

各子公司(分公司)公司的出票人将发货清单第一份、第二份连同发票一并发送至公司总部的出票人处。第一联合证券交易所公司总部财务部销售会计保管，第二联合证券交易所公司出纳开具发票，随发票邮寄到各子公司(分公司)出纳处，再交给各子公司(分公司)销售部交付客户。

2. 增值税专用（普通）发票的传递。

各子公司(分公司)公司财务部根据收货单位(人)签订的发货清单开具增值税专用(普通)发票给公司总部，产品销售合同价格下降10%，并将开具的增值税专用(普通)发票提交各子公司(分公司)公司销售部审核。发票审核无误后，由各子公司(分公司)公司出纳连同客户开票信息及客户最终价格邮寄至公司总部出纳处。公司出纳将逐一核对从各子公司(子公司)公司收到的发票，登记明细备查，并将收据寄回各子公司(子公司)公司出纳。出纳核对登记后，交计划财务部销售会计核对保存记账。

我公司税务会计从税务部门领取和购买发票，然后提交给开票人使用和储存。公司总公司开票方根据各子公司(子公司)发票确定的发票内容、发货清单及价格，向客户开具增值税专用(普通)发票。发票开具后，

2.各子公司(分公司)公司开票人配合销售部门提供客户增值税发票开票信息，并将产品销售合同传递给股份公司总部开票人，特别是新开发的客户，同时提供增值税一般纳税人资格证明。

3.各子公司(分公司)交货单上的收货单位必须填写对应客户单位的全称。如果有不同的收货地点，必须在备注栏注明。

4.开票人应认真核对发票的种类、数量和产品的名称、规格、数量、单价，并按税务机关的有关要求开具和填写发票。增值税专用(普通)发票的差错率不应高于1%。

5.子公司(分公司)开具的同一张发票中的产品名称、规格、数量必须是子公司(分公司)对最终客户要求的产品名称、规格、数量。股份公司总公司根据子公司(子公司)公司填写的发票内容开具发票，这样子公司(子公司)公司一张票只能向终端客户开具一张票。

6.公司总部和子公司(子公司)必须按规定的产品销售价格开具发票。子公司(子公司)开具的发票由公司销售部、本部门会计、出纳审核，本部门开具的发票由本部门销售会计审核。

7.发票原则上每周发送一次，上周五至本周四需要开具的所有发票，由各子公司(分公司)公司发卡行于周五上午前开具，每周五下午邮寄至股份公司总部发卡行，本总部发卡行收到发票后三日内开具，邮寄至各子公司(分公司)公司发卡行。

8.产品销售账单都与

及到整个股份公司经济利益重 要的有价票据，为明确票据管理责任人，保证票据管理责 任的可追溯性，确保销售票据传递的安全、可靠，销售票 据在传递时必须办理相应的交接手续，邮寄也必须采用特 快专递方式。