对于企业的日常开支来说,必要的备用金绝对是不可或缺的。
不仅如此,企业的业务人员出差也需要从企业预支一些钱。当然,企业的业务人员垫付后,需要根据实际规定核销。
借入储备资金的会计分录是什么?
1.企业从银行提取备用金时,借记“库存现金”,贷记“银行存款”。
事实上,企业提取现金不会影响企业的资产。这种行为只会影响公司现金的现有形式。
2.企业业务人员借用备用金时,借记“其他应收款-备用金”,贷记“库存现金”。
这意味着企业首先将企业可能需要的钱预支给业务员。然后,业务员按照实际付款核销。
3.业务人员出差回来核销备用金时,借款人登记在费用账户下,记入“其他应收款-备用金”。
这里需要注意的是,如果企业的业务人员没有用完备用金,需要退回一些未使用的备用金。如果你花的太多,企业需要把另一部分付给业务员。
企业不能持有太多的备用金。
企业自身的零星支出也需要一笔备用金。企业需要保留适当的备用金,但企业不能持有过多的备用金。
一般来说,企业持有的备用金需要根据企业的经营规模和可能使用的现金数量,保留相当数量的现金。随着电子支付的发展,企业持有现金的需求更少了。
当然,只要企业持有现金,就会面临风险。为了降低可能出现的风险,企业也要适度持有现金。
适度超前
一般来说,业务人员垫付的备用金需要与其业务类型一致。
一般来说,业务员的出差是提前知道的。那么业务员出差可能花费的成本也可以由企业来估算。
这种情况下,业务员垫付的金额和实际情况差不多。企业还是需要有相关的制度来约束这一点。
而且,企业要注意业务人员出差回来后必须在规定时间内核销费用。这样,如果业务员的账单有问题,他们还不如补救。
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