你知道所得税费用的会计分录吗?
今天,边肖将为大家整理一些关于这方面的知识,希望对大家有所帮助。
公司的日常财务工作除了核算公司发生的各种费用外,还需要到当地税务局办理相关业务。所得税费用如何编制会计分录?
所得税费用的会计分录
1.每月应计所得税:
借:所得税费用
贷方:应交税费——,应交企业所得税
2.按季度纳税时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷款:银行存款
3.每月结转到今年的所得税利润账户。
借:今年盈利
贷方:所得税费用
4.年末,将本年利润结转至利润分配——未分配利润。
借:今年盈利
贷方:利润分配——未分配利润
所得税费用的相关计算公式有什么?
应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损。
当期所得税(应纳所得税)=应纳税所得额当期适用税率
递延所得税费用(或收入)
=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
=本期递延所得税负债增加本期递延所得税资产减少-本期递延所得税负债减少-本期递延所得税资产增加。
所得税=当期所得税递延所得税
什么是所得税费用?
所得税是指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”科目核算企业承担的所得税,为损益科目;这一般不等于当期应纳所得税,而是当期所得税和递延所得税的总和,即当期利润总额中扣除的所得税费用。
响应国家税收政策,所得税按月征收和缴纳采用按月结算和缴纳的方式实现,即多退少补的政策。具体来说,企业设立结算账户,存入一定的金额。计算当期所得税时,通过结算账户进行结算。即使后期有差异,也会在下一个会计期间退回或补充。
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