你好,我的朋友们!我是叶和清河。今天我们讲的知识点是:个人出租房产税。
我们常说今天有一个室友,明天又有一个室友,现在有房子的人相当多。但是对于这些管家,国家是如何征税的呢?我们今天来讨论一下。
1. 个人出租房会涉及哪些税种?
说到个人租房,很多人的第一反应就是交个人所得税,因为是工资和其他收入,这是额外的。的确,个人所得税是必须要交的,但实际上涉及的税种很多。
个人租赁物业主要涉及增值税及其附加、城建税、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税.
有些税在某些情况下是免税的。一般来说,你的月租金不到15万元,还有增值税及其附加、城建税等。都是免税的,这可以算是大优惠。这样个人租金很少有超过15万的。
这15万马克是怎么来的?
主要依据增值税免税条例。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》 : 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。
另外,这里需要强调的是,个人住房和门店租赁还是有区别的。毕竟一个是个人行为,一个是商业行为。有什么区别?对比以下两个表格:
普通住房:
商铺等其他住房:
2. 那怎么计算呢?
让我们算算该付多少钱。我们以15万以下最常见的普通房子和15万以下的商铺为例,因为很少有个人超过15万。
(1)普通住房,月租金6000
增值税=0,
房地产租金税率9%
月租金变为不含税收入。
6000(1 9%)=5504.59
不到15万,免费。
城市建设、教育费附加、地方教育附加全部免除。这些都是附加在增值税上的,增值税是0,这些自然是0。
财产税
(按照房地产租金的租金收入评估,税率为12%。从2001年1月1日起,个人以市场价出租的住宅,可暂减4%的房产税。疫情期间,房产税减半)
=(已缴纳增值税)*4%/2
=6000*4%/2=120
土地使用税=0,免费。
印花税=0,免费。
个人所得税应据实征收。
租赁物业每次收入不超过4000元的,费用减少800元;4000元以上的,扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。
(实收增值税-各种税费-修理费)
=6000-0-120-0
=58804000
因此,个人所得税
=5880*(1-20%)*10%
=470.4
已缴税款总额:470.4(个税)120(财产税)=590.4
(2)商铺,月租金50000,20平米
免征增值税、城建税、教育费附加和地方教育费附加。
财产税
=(已缴纳增值税)*12%/2
=50000*12%/2=3000
土地使用税
每平米土地年税额:
大城市1.5元至30元;
中等城市1.2元至24元;
小城市0.9元至18元;
县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
假设是中等城市24元。
=每平方米土地的年税额*面积/2
24*20/2=240
印花税
50000*0.001*2=25
个人所得税
(实收增值税-各种税费-修理费)
50000-3000-240-25-0=467354000
46735*(1-20%)*20%=7477.6
已缴税款总额:7477.6(个税)3000(房产税)240(土地使用税)25(印花税)=10742.6
从计算中可以看出,个人租房在个税和房产税,基本上是不可避免的,大头也是这两种税。商店也涉及少量的土地使用税和印花税.
每天学一点,每天进步一点。今天的课就到这里。
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