企业出售固定资产的收入应计入,企业出售固定资产的收入

企业出售固定资产的收入应计入,企业出售固定资产的收入很多朋友在做这笔业务时很困惑,处置固定资产时,要先转入固定资产清理,然后得到银行存款,差额记入营业外收入或者营业外支出,但是对于所涉及增值税要不要记入固定资产清理非常困

做这个生意很多朋友都很困惑。处理固定资产时,要先转入固定资产清算,再取得银行存款,差额计入营业外收入或营业外支出。但是,他们对涉及的增值税是否应该记入固定资产清算非常困惑。会计网边肖特意整理了一些资料,希望能帮助朋友解答相关疑惑。

首先,固定资产出售的会计处理要点如下:

(1)将固定资产转入清算,核销原账面价值、累计折旧和减值准备,将固定资产净值借记“固定资产清算”科目。

(2)清洁过程中各种支出的核算,如已支付的清洁费用、销售房地产已缴纳的营业税等。当发生各种清算费用时,借记“固定资产清算”账户,贷记“银行存款”账户等。

(3)清理过程中各种收入的核算,如固定资产出售收入、清理固定资产过程中的边角料收入等。收入发生时,借记“银行存款”等科目,贷记“固定资产清算”科目。

(4)清理过程中的净损益核算。清理过程结束,如有净收入,借记“固定资产清理”科目,贷记“——营业外收入”科目。如出现净亏损,借记“固定资产损失处理营业外支出——”科目,贷记“固定资产清理”科目。

出售固定资产需要交哪些税及会计分录怎么写?

答:出售固定资产属于企业营业外收入。这部分收入需要计入应纳税所得额,缴纳企业所得税。一般税率为25%,享受优惠税率的企业除外。

同时,销售固定资产属于增值税应税项目,需要缴纳增值税:

一般纳税人销售未抵扣进项税额的固定资产,按4%的税率减半征收增值税;

一般纳税人销售已抵扣进项税额的固定资产,按17%缴纳增值税;

如果使用的固定资产由小规模纳税人出售,增值税将按3%和2%以下的税率征收。

因此,销售固定资产增值税时,会计分录如下:

(1)固定资产出售转入清算时,

借方:固定资产清算(转入清算的固定资产账面价值)

累计折旧(应计折旧)

固定资产减值准备(计提减值准备)

贷款:固定资产(固定资产账面原值)

(2)当清洁成本发生时,

借:固定资产清算

贷款:银行存款

(三)企业销售房屋、建筑物等不动产,在计算缴纳税款时,应当按照税法的有关规定,按照销售额缴纳营业税;设备销售需缴纳增值税。

借:固定资产清算

贷方:应交税费——应交营业税

贷方:应交税费——应交增值税销项税额(如果是设备

(4)收回出售固定资产的价款、剩余材料的价值和收益等。

借:银行存款

原材料等

贷款:固定资产清算

(五)保险公司或者过错方应当赔偿时,

借:其他应收款

贷款:固定资产清算

(6)清算后的固定资产净收入,

借:固定资产清算

贷款:长期待摊费用(属于准备期

营业收入——固定资产净收入(属于生产经营期

(7)清算后固定资产净亏损,

借:长期待摊费用(属于准备期

营业费用:非常损失(生产经营过程中自然灾害等非正常原因造成的损失)

营业费用——固定资产净亏损(属于生产经营过程中的正常损失)

贷款:固定资产清算

出售固定资产已开具增值税发票,如何做账务处理?

1.对于出售固定资产,取得的增值税发票只能是普通票,不能开具增值税专用发票,按照简易方法按4%的税率减半征收增值税。

2.出售固定资产,首先要将出售的固定资产转出账面,然后通过“固定资产清算”科目确认销售收入和应纳税额,最后将固定资产结转清算。如果固定资产在借方清算,它意味着净收入,在t

(2)出售固定资产发生清洁费用的,应当缴纳营业税;

借用固定资产清理

贷款银行存款

应交税费-应交营业税(清洁费*税率)

(3)固定资产出售并收到出售价款时,分录为:

借银行存款(收到的钱)

应收账款(未收到的款项)

贷款固定资产清理

应交税费-应交增值税-销项税

(4)结转固定资产清理时,处理清理净损益时;生产过程中的正常损失:

借款非营业费用-非流动资产处置损失

贷款固定资产清理

(5)最后看“固定资产清理”这个题目。如果有余额,余额在借方,表示净收益,在贷方[如(4)]表示净损失;

借用固定资产清理

营业收入-处置非流动资产的收入

总之,销售固定资产必须通过“固定资产清理”科目核算。

看完上面的文章,你知道现在固定资产出售怎么写会计分录吗?如果你有更好的方法,你可以和我们的会计网老师交流。

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