今天,我们来谈谈递延所得税。你对递延所得税了解多少?为什么会有递延所得税?会计科目中的递延所得税有哪些类型?递延所得税不确认时,递延所得税的相关会计分录应该怎么做?让我们和边肖一起看看。
(一)什么是递延所得税?
简单来说,字面意思就是本应在此期间缴纳的税款将延期至以后某个时间,此时应纳税所得额与利润总额存在差距。
(二)递延所得税在会计科目上分为哪几种?
递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税涉及的是时间差异,而不是永久差异。
(三)递延所得税的会计处理
借:递延所得税资产
贷方:所得税费用
借:所得税费用
贷款:递延所得税负债
1.资产负债表日确认的递延所得税资产
借:这个科目
贷方:所得税费用——递延所得税费用
2.资产负债表日,递延所得税到期余额大于账面余额的,按照差额确认。
借:这个科目
贷方:所得税费用——递延所得税费用
3.资产负债表日,递延所得税到期余额少于账面余额的,按照差额确认。
借方:所得税费用——递延所得税费用
信用:这个账户
4.如果入账价值与计税基础之间存在暂时性扣除差异,则应在购买日确认递延所得税资产。
借:这个科目
信用:商誉
5.直接计入所有者权益的递延所得税资产
借:这个科目
贷款:资本公积——其他资本公积
时间差完全消失后,本科项目余额为零。如果你想了解更多的会计知识,请关注会计网边肖。
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