小规模纳税人一般是指年销售额低于规定标准,会计核算不健全,一般不能按规定报送相关纳税资料的增值税纳税人。会计核算不完善是指增值税的销项税、进项税、应交税不能正确核算。一般的创业公司都是小规模纳税人。此时,有一些财务处理和许多问题需要注意。以下为您详细介绍华证金融边肖:
首先,征收率降低3%
2009年增值税征收率下调3%的小规模纳税人应注意征收率为3%,即销售额=含税销售额/(1.3%)。
二.企业所得税核定征收
核定所得税主要是根据你的应纳税所得额或成本(费用)支出确定的,从税收实务来看,主要是根据应纳税所得额确定的。应纳税所得额无非是看发票开出的金额,或者账户上做了多少,但肯定会和发票对比,但也可能和取得的发票、购货单据对比,确定你的应纳税所得额。
核定所得税的计算公式为:
1.应纳税所得额=应纳税所得额应纳税所得额或应纳税所得额=成本(费用)支出/(1-应纳税所得额)应纳税所得额;
2.应纳所得税=应纳税所得额适用税率;
一般按照主管税务机关核定的所得税率计算缴纳所得税(将以“核定所得税率通知书”的形式送达公司)。
三.捐税收入
1.国税:(1)月申报:《小规模纳税人增值税申报表》;(2)季度申报:《中华人民共和国企业/公司所得税月(季)度预缴纳税申报表》
2.地方税:
(1)月申报:城建税、教育费附加、地方教育费附加应采用综合申报表的形式(即一份申报表申报多项税种)。
(2)月申报:《个人所得税纳税申报表》、《扣缴个人所得税报告表》;主要用于代扣代缴员工个人所得税。
四.建立账户
所得税核定征收有六条明确规定,其中一条是“法律、行政法规规定没有账簿的”,应当采用核定征收方式。因此,做好会计制度的建立是财务人员的一项必要和必要的义务。税务机关应推动建立纳税人账户体系。税务机关应积极督促已核定征收所得税的纳税人建立台帐制度,再引导纳税人向查账征收方式过渡,从而完善管理。然后,对于符合审计征收要求的纳税人,应及时调整征收方式,最终实施审计征收。
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