加强资金链管理的必要性(资金管理为什么和血液一样重要)

资金是企业生存的基础，是制约建筑企业发展的重要因素。因此，施工企业要重视自身的资金管理，确保企业生产经营的顺利进行。本文分析了建筑企业存在的问题，并提出了相应的解决方案，以促进企业的长远发展。

关键词：建筑施工企业 资金问题 管理 措施

资金管理在建筑企业中起着重要的作用。它是企业日常工作的重要组成部分，贯穿于施工的全过程。然而，在建筑企业的实际经营过程中，一些企业为了获得市场份额，故意压低投标价格，造成了巨大的经济损失。因此，企业应认识到资金管理对企业管理的重要性，加强资金管理。只有这样，他们才能提高整体竞争力，在激烈的市场竞争中处于优势地位。

一、强化建筑业资金管理的重要性

资本在企业经营中起着重要的作用，是企业生存和发展的基础，所以企业必须保证自己的资本不出现问题。在实际业务流程中，资金管理的好坏不仅可以衡量企业财务部门的工作能力，还可以反映企业当前的业务情况。其中，资金链是企业正常运营的重要基础。资金链一旦出现问题，如果不能及时解决，企业将遭受巨大的经济损失，这也是企业在经营过程中比较关注的问题。所谓资金链，就是企业在日常经营中需要的资金需求。所以在经营过程中，一定要保证资金链的稳定，不会出现脱节的情况。如果企业在经营过程中出现债务和债权问题，肯定会影响企业的资金链。因此，建筑企业在经营过程中，必须保证资金管理的质量，从而促进企业的稳健发展。

二、目前建筑业资金管理中存在的问题

（一）从外部环境分析存在的问题

1.国家政策收紧

我国紧缩的货币政策直接影响到建筑企业的经营，大部分建筑企业因资金短缺而“贫血”，没有新的资金流入，经营受限。然而，建筑企业为了在激烈的市场竞争中站稳脚跟，依靠增加投融资来扩大市场份额，导致许多建筑企业资金严重短缺。主要体现在垫支施工现象严重，履约保证金返还时间长，工程账款拖欠严重。

2.资本集中度不高

目前，建筑企业的行业特殊性导致资金管理分散，建筑项目遍布全国。业主要求施工企业对农民工资专用账户和施工现场三方监管账户中的工程资金进行监管，确保工程资金的专项使用。但对于建筑企业来说，一方面，大量项目资金因使用受限而闲置；另一方面，一些项目因资金不足需要向公司借款运营，导致企业负担加重。

（二）从企业内部分析存在的问题

1.承接项目的资金质量不高。

目前建筑行业普遍存在为了承接项目而低价中标，不顾项目预付款、付款条件等关键业务条款，导致项目收益率低、项目资金流不足，将对项目后续业绩产生不利影响。此外，部分企业在选择分供方时，对分供方的信用调查和实地考察流于形式，导致被选择的分供方表现不佳，甚至出现扯皮现象，分供方的付款比例高于业主的付款条件等。给企业带来了不必要的资金支出和成本，并增加了资金支付风险、工程成本上升等风险。

2.资本预算管理流于形式。

企业建设项目管理普遍采用项目经理负责制。在进行资金管理时，项目经理被赋予了更大的权利。企业虽然建立了资金管理办法，但大多是形式上的，表现在：预算指标选择不当；预算编制不准确、随意；预算执行不严格，预算执行率低，无预算或超预算支付情况时有发生；预算的调整是任意的；进行经常预算分析等等。资本预算管理的缺陷可能导致企业盲目经营、低效经营或资产流失，甚至可能导致企业成本管理失控，增加企业财务风险。

3.征收结算落实不到位。

目前，建筑行业普遍缺乏债务的催收和清偿管理。具体来说，主要表现为：由于工程建设周期长、施工工艺复杂、工程质量保证金回收期长的特点，工程数量的核算时间、工程进度款的支付、工程质量保证金的回收相对滞后；此外，一些企业没有将债务落实到具体岗位和责任人，或者没有相应的考核、奖惩措施，导致债务催收不到位或流于形式。应收账款催收不及时，可能导致企业营运资金不足，影响企业生产经营效率。

三、加强建筑业资金管理的措施

（一）加强资金开源节流，缓解建筑业资金压力

对于建筑行业来说，工程验收资金的质量与企业的可持续发展息息相关。因此，企业有必要明确自己的市场定位和经营策略，严格执行项目验收的底线。包括项目投资金额底线、预计毛利率、业主付款条件等。并在可行性分析过程中加以控制发包人的资信调查与评估、投标文件审查等。超出底线的项目原则上不予受理。对于因特殊原因需要验收的，应进行全面的风险分析和相应的对策，经具有相应权限的管理层批准后方可验收。这样可以从源头上保证资金流入，缓解建筑业资金支付压力。

此外，企业应完善分供方管理制度，明确分供方在招标和合同谈判过程中所需的预付款金额及支付节点、比例、方式等关键内容。相关支付条款原则上不应优于业主与企业约定的条款，以选择信誉良好、价格合理、综合实力强的分供方，从源头上配合缓解建筑业。

资金支付压力。

（二）加强资金集中管理

通过集团总部资金集中控制和管理，有利于实现对下属单位及项目经营活动的动态控制，以及对资金支付的有效监控，保证资金使用的安全性、有效性。对此，一方面严格遵循集团公司资金集中管理原则和所属公司资金管理制度，定期检查银行账户开立及使用情况，发现问题，及时处理。另一方面，完善资金集中考核机制，根据资金集中率等指标对项目进行定期考核，考核结果与奖惩挂钩。同时，根据项目相关部门提出的资金需求，制定项目资金成本控制策划并指导实施，并在具体实施过程中及时纠偏，控制资金成本，提高资金使用效率。

（三）加强资金预算管理

建立健全的预算管理体系，预算应围绕企业经营发展目标，覆盖企业运营的各个层次。一方面，协助项目经理完成《项目全期现金流量测算表》的编制、执行及定期测算调整；另一方面，牵头组织月度资金收支预算的编制工作，并进行预算执行分析，对于预算执行率低于标准的项目及时进行原因分析并严格追究责任；在执行预算过程中，加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支出，调节资金收支平衡。再次，协助项目经理按月召开项目资金例会，按照公司审批的月度资金收支预算做好审核及执行。

(四）加强催收清欠管理

建筑业催收清欠范围包括合同（协议）期限内的应收未收垫资款、进度款、保证金、保修金、拖欠款。其他应收款已完工未结算款等。具体来说，加强催收清欠管理主要包括以下几个方面：第一，定期制定应收款项回收计划或工作方案，量化工作目标和责任，通过签订清欠责任状的方式，落实项目部的应收账款和拖欠款等回收责任，组织清收。同时，相关项目部定期统计、分析和报告应收款项和拖欠款催收清欠情况，分公司根据考核结果对相关负责人进行奖惩。对因管理不善、工作失误等原因造成坏账，致使账款无法收回或给单位造成较大损失的，相关部门应予以立项追查。第二，对于已完工未结算项目，应采取专项治理、专项责任落实等措施解决项目结算问题，为催收清欠提供必要的条件。

(五）加强对项目资金的管理

加强对项目资金的检查、监督、审计力度，从事前预算、事时监督到实时监督；从项目资金的来源、资金运用、成本核算到收入实现；从资金管理制度的贯彻落实，到对材料采购、设备购置、分包结算的动态监控等，全过程的对项目资金进行跟踪监督，避免疏漏，促使各项生产经营资金在规范的程序下进行，充分发挥审计对资金的监管作用。

(六）采取多种渠道进行融资管理

在资金集中管理基础上，优先考虑内部资金调剂等内部融资方式，对于仍无法解决的资金缺口，再通过总部统一对外融资。无论采取向金融机构借款、发行债券、股本融资还是通过信托、基金方式筹集资金，或是采用商业承兑汇票、银行承兑汇票、信用证等票据融资，亦或是采取应收账款保理等融资方式，均应根据年度融资预算、投资计划等拟定筹资方案，并进行可行性分析后，管理层审批后方可实施，融资活动不应突破预算，如有特殊情况确需调整的，应严格控制预算调整次数及额度，以确保融资预算严肃性。

此外，不同融资方式、融资时机、融资结构安排都会产生不同的融资成本，融资成本的高低将直接影响项目的投资价值，对此，在确定融资方式时，也应重点关注融资成本。

四、如何通过项目全期现金流做好资金管理

针对以上资金管理措施，需要特别强调的是如何采取行之有效的措施来加强对全期现金流、月的编制、预测及调整。

（一）项目全期现金流预测的重要性

项目全期现金流预测是指对项目整个生命周期产值完成分布、现金流入及流出总体情况及项目资金缺口的预测。预测项目全期现金流是实现项目资金收支平衡、公司总部合理安排融资的重要管理手段，是公司整体资金统筹、重大资金决策的必要信息支撑。

（二）项目全期现金流预测表要素及解释

1.编制要素

编制全期现金流预测表首先需要了解项目基础信息，主要包括合同额、计划收益率、批量及付款周期及纳税计征条款。