在做财务管理分析的过程中,我们会用到各种各样的分析方法,通过这些方法我们可以发现变化的部分和可以改进的方面。本文以比较、分类、因果和结构分析四种方法为出发点,阐述了实用的管理分析方法。
在做财务管理分析的过程中,我们会用到各种各样的分析方法,通过这些方法我们可以发现变化的部分和可以改进的方面。本文以比较、分类、因果和结构分析四种方法为出发点,阐述了实用的管理分析方法。当然,除了这些方法之外,还有其他类似于聚类分析和回归分析的方法,但是这些相对高端的方法对于一般企业来说并不实用,所以我们还是从实用的角度来考虑和讨论问题。
一、比较法
比较是最简单的分析方法,几乎每个财务人员都可以使用。但是一些没有经验的金融公司在做业务分析的时候经常会用对比法来码字,因为实在看不出有什么问题,所以分析的大部分都是:这个月某某项目比上月增加(减少)了多少等等.比较法是商业分析中最简单也是最重要的方法,需要深入研究才能彻底运用。
在使用比较法之前,我们应该从四个角度准备数据:同期数据、上期数据、预算(本期)数据和本期数据。这四个角度的横向数据准备好之后,就可以准备一些比例指标,比如毛利率、费用销售比、净利润率、销售增长率、存货增长率等等。
横向数据和指标准备好之后,我们就可以分析了。那么我们可以从以下几个角度来思考这个问题。
1.这一时期与同期相比变化有多大?原因是什么?
2.本期与上期的变化有多大?原因是什么?
3.本期与预算相比变化了多少?原因是什么?
那么,如果从这三个角度去思考问题,基本上就可以知道企业经营变化的原因了。然而,当我们分析原因时,我们通常不得不参与企业的一些决策。如果我们不参与企业的决策,就很难知道企业在某个月调整了哪些方面,所以没有办法分析变化的原因。这也是很多金融新手在做业务分析时只能达到码字级别的原因,因为他们不知道企业的业务政策的变化。
比较法的思路和方法使用起来比较简单,但最重要的关键是我们知道企业经营情况的变化和企业内部的政策调整。
对于一些有经验的财务领导来说,大脑对同期的数据、上期的数据、预算数据有一个大概的“感觉”,这样当你看到本期的数据时,就会表现出“对数据敏感”的能力,再结合你所参与的企业的业务政策的变化,就能很快做出非常准确的业务分析,这就需要在这个层面和层次上进行大量的积累。
二.分类
分类是一种容易被忽视的方法,因为在做业务分析的时候,很容易抓住重点,很难分析出任何问题,这样的业务分析价值并不大。这个问题的核心是分类没有用好。
一般企业的费用项目大概有几十个,所以我们在做费用变动分析的时候,很容易陷入对这几十个费用项目逐一进行原因分析,分析起来非常繁琐,很难把握重点。
几十个企业费用项目一般需要二次汇总分类。然后,我们可以从一般分类的角度来看费用的变化。结合各企业费用项目的变化,可以非常准确地了解费用的变化和后期管理的要点。
比如我们公司有45个费用项目,基本涵盖了企业的所有费用类别。但是,当费用被划分为大类时,我把它们归纳和分类为七类:固定费用(租金、折旧和摊销)、人工成本(工资、社保)、营销费用、差旅费和日常费用。
企业的费用分为结构性费用和变动性费用。结构性成本是,除非企业进行大的结构性调整,这部分成本无法降低和改变;另一部分是可变费用,财务总监可以根据管理要求进行调整。
我们在对各种财务项目进行分类时,需要对企业的基本情况和项目本身的性质有深刻的了解,这样才能很好地应用。
三.因果定律
万物皆有因果,这是自然规律。我们在做业务分析的时候,要追溯业务分析中问题的源头,找到问题最深的根源。
金融家在工作时有一个特点。他们习惯于记账。金融家喜欢选择性地忽略企业中的很多情况,所以我们在做商业分析的时候很容易想当然。另外,我们在做业务分析的时候,在分解因素的时候,很容易陷入我们给自己的答案中。
对我们来说,根据客观事实进行分析,及时了解事实的变化是非常重要的。
因果分析的基本应用有以下步骤:
1.出现这个问题的原因是什么?
2.出现上述问题的原因是什么?
3.出现上述问题的原因是什么?
……
按照上面的逻辑,一直分析到最后。
案例:我在分析仓库(带空调和温控的保温仓库)电费变化时,有以下思路和结果供大家参考。
1.仓库的电费本月比上月增加了1000元。原因是什么?
答:有以下四个影响因素:
由于本月气温上升,仓库温控设备的电费较高,为降温。
(2)进出仓库货物较多,仓库门开着空调漏水。
(3)、梯电的影响。
满库及仓库货物空仓
电费情况有差异。
2、有什么好的方法可以让仓库更好的保温?
答:仓库进出口安装风幕机或者挡风帘。费用在2000元左右,可以使用3年以上。
3、本月仓库进出货物有多少?
答、本月仓库进出货物有10000件,较上月增长2000件,货物进出时冷气外泄情况较多,电费耗损增加。
4、仓库货物存量有多少,满库率是多少?
答、本月的仓库满库率在90%,仓库基本上全部装满,这个因素基本上不影响仓库电费。
5、阶梯电费是哪个阶段?
答、商业用电不存在阶梯电价。
结合以上的分析情况,本月电费变动的核心原因在于:气温上升、冷库门口冷气外漏严重。
解决建议:冷库门口安装风幕机,减少冷气外泄。虽然说风幕机需要2000元以上,但是在未来一年节约的费用远超2000元。未来三年可以为公司节约2万元以上。
上面的例子是我做经营分析使用因果关系法做的一个案例,这个案例中,涉及财务数据的是本月较上月增长1000元,后面的部分都是对与电费相关联所有因素的分析。如果要真正找到问题所在,并且深入思考的话,我们这种因果关系的思维方法就需要不断使用。当然要积累这么多分析角度,就需要我们不停的做好基础的积累,基础知识积累不单单指财务方面,而是企业综合的各个方面。
四、结构分析法
有时候我们看问题,不能只就问题看问题,而更要站在全局看问题。要站在全局角度看问题就要使用结构分析法。
所谓的结构分析法是我们站在每个角度都分析完成之后,还要站在整体的角度去看问题。站在整体的角度去看问题最重要的原因是,我们需要知道事情的轻重缓急,而在这些轻重缓急的事情中去选择最重要的事情去处理。
结构分析法的应用是将企业的经营活动,使用流程图/思维导图的方法全部串联起来,然后找到公司经营与管理的核心要素,工作的开展就要从这个核心去做,这样才能有事半功倍的效果
企业的资源永远是有限的,但是企业面对的问题可以说几乎是无限的,那么如何用有限的资源去解决无限的问题,就需要企业很好的做好抉择。那么在做抉择的时候,就需要从整体上思考和看问题,要看出哪些问题需要解决,哪些问题可以放一放在解决。
在上面电费的例子中,经营管理的建议是仓库安装一个风幕机。但是如果这个时候企业的重点在于对外客户的开拓上面,风幕机的这个问题就可以暂时放一放,因为温度会升高也总会降低吧,电费总归会降低。在这种情况下,全公司的资源全部投入到对外客户的开拓上面,那么其他的一些问题就都可以暂缓。
结构分析法基本上要站在企业老板的角度去看待问题,这种高度是少有的,可能在企业也只有少出高管才有这样的水平和眼光能达到这样的水平。当然我们自己通过自己的努力和积累,还是有机会达到的。
后记
经营分析的方法是无法穷尽的,企业的问题也没办法描述完的,我们能做的还是追本溯源,把这些核心的、基础的方法掌握好,能运用得比较熟练就基本上够在财务负责人这个阶段去用了。如果还想再拔高一层,就需要自己更为努力的去积累和奋斗了。
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