企业管理必修的十五堂财税系列课(老板需要了解的财税知识)

哲学家喜欢说：任何事物都有一个缺口，那是光照射进来的地方。如果这句话对应的是税务筹划，那就是——税有缺口，这才是合理避税应该存在的地方。加税的方式是通过《税务法》的既定内容逐一解析，最合理合规的利用企业、行业、地方优惠政策的数据。达到完美的平行方式。

基于的企业财务规划方案分类

首先，企业可以进行的财务规划一般分为两种类型。

合法避税，根据国家税法制度，合理合规纳税，在税法赋予的范围内降低缴纳比例和金额等。非违法避税是指在各种没有规定的税种下，合理规避需要缴纳的税收比例，以免违反法律和政策。利用税法特例、选择性条款和税负差异进行节税的法律行为，转移税负的行为等。企业税务筹划的本质，即“节税”，归根结底是利用优惠政策、区域优势、以及企业产品的优势，进行符合经营范围的计划性税务筹划管理。

二、具体的规划方法大致可以分为

1.合并所得税支付：

一般来说，大组更常用。母公司和几家子公司共同纳税，部分产品免征企业所得税。

从中石化的角度来看，如果A公司在北京，B公司在上海，利润100万，那就亏100万。如果你在当地纳税，你不必为损失纳税，但当然你必须为利润纳税。但通过合并纳税的方式，上海和北京的企业均可以不纳税(公司报表合并所得税不高于25%)。)。

也有一些免责的方式。其子公司从事有机肥行业或其他特殊行业，公司部分利润不征收所得税。

2.高新技术企业享受优惠税率：

如今，有了国家对高新技术产业的大力扶持，无论从哪个方面都可以深刻体会到税收大幅减少，企业可以通过这一政策减少纳税问题，将非研发的支出转移；从研发到研发；d通过记账的方式支出，从而获得这种优惠待遇。

会计处理方式为：

以格力电器为例。2018年下半年，格力电器发布变更公告，将部分固定资产折旧年限由原来的20-30年缩短至20年。折旧费用年增加超过6.4亿元，新增折旧将抵消利润。

这样就减少了要缴纳的所得税，按25%的税率计算。也正因为这样，格力电器通过预约节省了1.6亿元的所得税。

3.增值税优惠政策：

众所周知，增值税是最大的税源之一，每个企业的大头都来自于此。很多企业也因为增值税负担过重，经营困难，更糟糕的是，无法支撑。正因如此，国家在增值税方面也做了很多让步，对特殊行业大幅降低税率，而那些直接从事植物收割、动物饲养、捕捞、个人自产农产品等。免征增值税。此外，电力企业涉及生活垃圾生产，部分企业在新型墙体材料产品等行业受到减半征收的优惠。上述行业的企业通过规范经营范围，可以实现较低的增值税税率。

4.个人所得税优惠政策：

企业也可以利用好这个优惠政策，尤其是在年终奖的处理上。税法对年终奖(一次性奖金)有优惠算法。一年只有一次，可以除以12算出合适的税率。

5.集团企业利润转移：

企业通过利润转移实现专项税收筹划，这也是大型集团公司利用的一种方式。操作就是让子公司亏损，从而根据政府的相关优惠政策获得大量的财政补贴。

比如中石油和中石化的炼油部门，在高油价的集团利润暴涨时亏损，以获取补贴，提高炼油部门的采购供应成本，降低售价，制造亏损。然后把利润留在油田、销售部门等。这种方式无疑是一种合理合规的手段。

6.税收优惠园区：

很多企业的注册地址都是国家给予的特殊园区，是以非常合法安全的方式获得税收优惠的最佳途径。如今，许多城市都有工业园区。为了吸引产业投资，促进当地经济发展，给予企业许多优惠政策。

企业财务规划应注意的事项

税务筹划方案往往是为了企业利益最大化而设计的，那么方案中应该注意哪些问题呢？本。如今，许多企业会及时研究和关注税收政策。以下是一些常见的问题。

1.利用个人独资企业增税违法吗？

如今，许多企业将利用个人独资企业来提高税收，从2018年连续推出的减税减负红利政策开始。

始，政策其目的就是减少企业税负，增强企业的竞争力，另外一方面也是鼓励企业认真研读法规和政策文件，在不违法的情况下更多的运用相关优惠政策，结合自身的企业现状来筹划合理合规的方案，实现企业利益最大化的根本，很多企业都会利用个人独资企业做税筹，也是一种较为常见的方式。

　　二、企业发福利要不要缴税？

　　不是所有的福利都不要缴税，福利分为免征和应征两种：

　　1.免征类

　　免征类：包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金，社会保险费，住房公积金，劳务费等；卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等；3、其他职工福利费，包括丧葬的补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。2.应征类

　　超出规定的比例的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（在不超过工资总额14%的限额内税前扣除，如果金额没有超过14%，是不会增加企业所得税的。）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；交通补贴、通讯补贴：个人因公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用；餐费补贴：除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也曾被确定为工资、薪金范畴。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得缴税；为职工购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。3.免征部分按下以下4个原则来划分

　　从国家层面发放给个人的补贴和津贴；发给个别人的临时性生活困难补助；民政部门支付给个人的生活困难补助费；集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利.三、企业所得税税前扣除凭证问题

　　企业所得税前扣除需要关注的重点知识。凭证是可以证实其企业所有支出、收入、缴纳的证据之一，凭证的真实性、合法性、关联性是主要的管理原则。

　　1.税前扣除凭证的分类

　　内部凭证：工资表、出库单、付款审批表、费用报销单、入库单、自制凭证等。外部凭证：发票、纸质发票和电子发票、税务机关代开的发票。财政票据，收款凭证等。2.不合规作为税前扣除凭证

　　不合规：企业/单位私自印制、伪造、作废等方法非法取得，虚开、填写不规范，企业取得不合符国家法律等，以及外部凭证。

　　创业企业要关注哪些政策

　　一、高新技术企业税收优惠

　　在当前经济情况下，企业合法合理降低税负是非常重要的。如果可以拿到高新技术企业资质，那么将使用15%的所得税税率，较之于一般企业25%的税率是非常大的税收优惠力度。2016年初国家发布的新《高新企业认定管理办法》，放宽了资质条件，出于税收监管和技术角度的考虑，取消了核心技术可通过5年以上全球独占许可获取的优惠条件。

　　二、研发费用加计扣除政策

　　研发费用加计扣除政策出台已有十多年。每年新的研发费用加计扣除政策出台，扩大了税收优惠企业范围，从原来的正列举形式改为当前的负面清单形式，除了烟草、房地产、娱乐业无法享受研发费用加计扣除，大部分企业，不管是否具有高新技术企业资质，只要从事符合政策规定的研发活动，都可享受研发费用加计扣除，这也是相当大力度的税收优惠政策。

　　许多传统的民营企业都面临着各种财务风险和问题，您的企业是否存在以下共鸣问题：

　　“金四”即将上线，涉嫌虚开或受上下游牵连招来税务稽查？

　　股东借款迟迟不还（职务侵占、抽逃资金）?大额应付账款长期挂账?

　　公司财富如何合理合法、低成本的转变为个人财富?

　　企业管理成本过高，不知该如何管控成本，增加利润?

　　税务风险高、成本浪费严重、账算不清楚、财务人员管理困难……

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