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第一部分阐述了企业设立的基本知识。本部分主要讲解了财税基础知识，并为财税行业的小白C老师编写了这篇财税基础知识的培训文章。
本文的主要内容包括：
1.企业资本流动过程
2.会计要素和会计等式
3.会计方法体系
4.税收要素
5.税务登记系统
6.第一次申请发票
7.发票是怎么开的？
8.普通税
9.小规模纳税人和普通纳税人
10.纳税申报时间
一、生产企业的资本流动过程
二.会计要素和会计等式
企业会计要素由资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润组成。
企业会计等式：资产=负债所有者权益
三.会计方法体系
会计方法包括会计方法、会计分析方法和会计核算方法。会计方法是用来完成、持续、系统地记录和计算经济业务，为企业管理提供必要会计信息的方法。
四.税收要素
纳税人纳税人分为自然人和法人。征税对象a .计税依据或计税基础，如商品和服务、利润、工资薪金、产品销售等。b .税源，最终税源，最终税负人。c .税目和征税对象具体化，反映具体征税范围。例如，酒类、烟草和资源d .比例税率，如3%的增值税累进税率，如所得税的固定税率，也称为固定税率，如汽油中的消费税以升为单位。e .减税、免税F、加税和奖金G、纳税环节I、纳税期限、按期限纳税，1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度，车辆购置税按年征收，预缴或分期缴纳，企业所得税按规定期限预缴，最后年终结算，多退少补。
动词（verb的缩写）税务登记系统
纳税人依法向税务机关办理纳税登记的法定程序。五证合一后，无需单独到税务机关办理税务登记，加载统一社会信用代码的凭证将作为税务登记凭证。
办理注销税务，需要先向税务机关申报清税，拿到清税凭证后再办理注销。
不及物动词首次申请发票
普通发票三联是指发票联、抵扣联和记账联。
第一次领发票需要办理的涉税事项包括
A.发票类型验证
包括纳税人收到的发票种类(普通发票和专用发票)、发票的最高金额、每次收到的发票数量以及收到的方式。
2020.2.1小规模企业可自行开具增值税专用发票。
纳税人首次申请发票最高限额，应当经县税务机关依法批准。发票金额最高不超过10万元的，主管税务机关无需事先进行实地检查。
首次开具发票金额最高不超过10万元的，月专票不超过25张，月普票不超过50张。
对于后续发票，纳税信用A的纳税人一次领取发票金额不足3个月，纳税信用B的纳税人一次领取发票金额不足2个月。
那些收到电子发票的人将不再收到纸质发票，20人将收到电子发票的数量。
B.首次税务登记，应按规定购买金税号牌或税控号牌等专用设备。首次领取机器后，特种设备的初次发放应由税务机关进行。
七.发票是怎么开的？
打开开票软件，登录账户密码，打开软件，点击发票管理，选择发票类型，填写涉税发票信息，最后打印。
1通过互联网连接在线开票
2.选择相应的代码来开具发票。
八.普通税
首先，了解分税制，区分国税和地税。各自的分配比例
财产税，
车船税，
契税，
船舶吨税，
城镇土地使用税
耕地占用税
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
九.小规模纳税人与一般纳税人
财税2018年33号规定，小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。国税令第43号文年应税销售额超过小规模标准的应登记为一般纳税人。
一般纳税人注意时间是连续12个月超过500万销售额.
除此之外还有税率不同，计算方式不同，抵扣不同，下篇详细介绍。
十申报纳税时间
1.增值税的纳税期限
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2.企业所得税的纳税期限
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
3.个人所得税的纳税期限
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
4.总结涉税时间需要记住的：
小规模纳税人每季度1号-15号申报及缴纳国地税金；
一般纳税人每月1号-15号申报及缴纳国地税金（遇节假日顺延）
『注意：增值税以及相关的附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）』
每月1号-15号个税明细申报
每月有合同需要申报印花税（印花税每月随时发生随时申报，代账公司是每月针对合同统一）缴纳印花税。需要填写印花税申报表、银行缴款单、银行缴款、银行缴款凭证-完税证明）
每年1月-5月31进行企业所得税汇算清缴申报（对去年的利润）
每年1月1日-6月30日进行企业年报（企业信用信息公示系统）
每年7月1日-9月30号进行残保金审核
注意：各地区地方税种申报时间如有区别，请根据当地地方政策执行。
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