增值税是什么意思，个人增值税是什么意思

一、增值税纳税人身份

增值税纳税人身份分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。(财税年2018年)规定，增值税小规模纳税人标准为年增值税销售额500万元以下。

1.年应征增值税销售额500万元能否发展成为增值税一般纳税人？

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国税2017第43号）的规定：年度应纳税额不超过规定标准、会计核算健全、纳税资料准确的纳税人，可以向税务机关登记一般纳税人。

2. 每年500万元增值税销售额的认定标准是什么？

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国税发〔2017〕43号)，年度应税销售额是指纳税人在连续经营期不超过12个月(以一个月为一个纳税期)或四个季度(以一个季度为一个纳税期)内累计申请缴纳增值税的销售额，包括纳税申报销售额、检验补税销售额、纳税评估调整销售额。

3.年应征增值税销售额500万元进行认定管理标准以及有没有例外？

《增值税一般纳税人登记管理办法》第四十三条规定: 劳务、无形资产、房地产销售(以下简称应税行为)已扣除纳税人项目的，应纳税年度的应税销售额按扣除前的销售额计算。纳税人转让给他人的无形资产、不动产的销售额，是不会计入当年的应税销售额。

1.一般纳税人的增值税税率

普通纳税人的增值税率包括13% 9% 6% 和0% 。

（1） 13%：货物销售或进口、加工、修理和更换服务、有形动产租赁。

（2）9%：建筑企业服务，交通安全运输，邮政金融服务，基础进行电信网络服务，不动产租赁，转让以及土地资源使用权，销售或进口中国农产品、自来水、煤气、天然气、图书、音像制品、农药、农机等。

(3)6% : 金融服务、研发、资讯科技服务、文化创意服务、物流支援服务、认证及顾问服务、其他现代服务、文化、教育、旅游、住宿、餐饮服务、生活服务、商标、版权转让等。

(4)0%:除非另有规定，出口货物；境内单位和个人的跨境应税行为。

2.小规模企业纳税人进行增值税征收率

（1） 小规模纳税人的增值税税率为3%。

（2）增值税税收优惠

3.简易计税征收率

小规模企业纳税人选择一个简易计税的一般纳税人：建筑信息服务3%，销售营改增前不动产、销售营改增前土地使用权、营改增前不动产租赁、人力资本资源利用外包发展服务、选择差额纳税的劳务派遣、安保工作服务行业增值税税率5%。

增值税免征、免征、零税率

1.增值税不征税

纳税人的收入不全是增值税应税收入。纳税人非增值税应税收入主要包括政府补助资金、存款利息和保险赔偿金。

2.增值税免征

（1）根据企业财税2016年36号文规定，教育、养老、医疗技术服务；纪念馆、博物馆、寺院等门票经济收入，政府性基金和行政管理事业发展基金，国际物流运输，部分进行贷款公司利息等收入免征增值税。

（2） 跨境应税增值税免税政策

纳税人为该项目提供的建筑服务、监理服务、工程勘察服务、境外展览服务和境外租赁服务，向境外机构提供完全在境外消费的电信、知识产权、物流援助、认证、专业技术、广告等服务,

4.增值税零税率

纳税人提供的国际运输服务、航天运输服务、研究与开发、合同能源管理、设计、影视制作、软件、电路设计与测试、信息系统、离岸外包服务等。

四.与建筑业相关的增值税专项业务。

1.那些我们可以通过适用简易计税？

（1） 在以增值税代替营业税之前，旧的建设项目、清算承包商项目和甲方提供的项目可以采用简单的计税方法。

(二) epcm 单元为建筑物的基础、基础和主体结构提供工程服务，并自行购买全部或者部分钢筋、混凝土、砌筑材料和预制构件的，适用简化税额计算方法。

2.材料费如何开发票？

营改增后，一般纳税人对涉及建设项目的材料，可以按照“建筑工程”开具9%增值税专用发票，也可以作为材料单独销售，开具13%增值税专用发票。

3.项目现场临时用工服务如何开具发票？

现场进行临时雇佣的劳务企业如果一个金额影响不大，建议提供劳务提供人分次去税务局开票，每天我们一般有500元的免费开票额度。如果可以一次性开具，相关的税费，公司主要承担自己的话，需要交税费含在发票里一并开具，目前我国税费各地税务局发展政策环境不一，有的核定征税，有的需单位按劳务费代扣代缴个人对于所得税。

4.如何开具房屋租赁发票？

建议房东或房地产经纪人开具发票，并在发票上注明相关税项。目前，当地房屋租赁税率一般为3.5%-5% 。

5.农民工分包发票应该如何开具？

农民工工资作为建筑信息工程的一项非常重要成本，是否开具发票以及企业如何开具发票目前发展比较混乱，具体建议如下：

(1)承建商须前往税务局代开发票

目前部分地区允许包工头以个体户名义开具发票，增值税由小规模纳税人缴纳。这样，正式发票将使企业记录更加规范。

（2）以农民的人工工资直接入成本，不开具电子发票。

目前，大多数建设单位直接以这种简单的方式运作，但许多都不规范。建议将农民工工资直接计入成本。建议与民工签订简单的劳动协议，代扣代缴个人所得税，将民工作为公司临时员工对待。目前，对农民工的社会保障没有明确的要求。大多数地方同意农民工的农村社会保障。因此，目前农民工社会保障的风险较小。

(三)找到统一管理农民工的劳务公司，开具发票

农民工工资从劳务公司发票或代劳务公司支付，劳务公司与农民工签订协议，并向施工方开具发票，施工方适当给予劳务公司一定的管理费。劳务公司可以开具6%的发票或5%的差额发票。

（4）劳务公司企业如何进行简易计税？

劳务公司提供劳务派遣服务、保障服务等，可选择简单的税务计算，扣除相关劳务人员的工资、社会保障、福利等费用差额，向施工方开具5% 的增值税发票。有关劳务人员的工资、社会保障、福利等部分，应当开具普通发票。

6.工程机械应该如何开具发票？

一般企业纳税人进行施工工程机械设备租赁应按照有形动产租赁开具13%的增值税专用发票。但纳税人即提供一个施工过程中机械又配备相关操作管理人员时，根据我国财税2016年140号文规定，应按照“建筑信息服务”开具9%的增值税专用发票。

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