企业所得税是对企业营业利润征收的一种税。
也就是说,企业经营时,只要有利润收入,就要缴纳企业所得税。
因此,作为企业管理者,最好对企业所得税有所了解,以便更好地规划公司的财务状况。
下面九个问题带你走进企业所得税。
Q1:哪些企业应该缴纳企业所得税?
我国有六类企业需要频繁办理企业所得税。
有生产经营所得和其他收入的国有企业、集体企业、私营企业、合资企业、股份制企业和其他组织。
Q2:有不用交企业所得税的企业吗?
为了避免重复纳税,个人独资企业和合伙企业不需要征收企业所得税,但他们确实征收个人所得税。
Q3:企业所得税如何缴纳?
每个月或每个季度,企业应携带纳税申报表、财务报表等相关资料到国税局申报企业所得税。
Q4:企业所得税是如何计算的?税率是多少?
企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
自2008年1月1日起,我国实施《中华人民共和国企业所得税法》,税法规定:
一般企业(包括内资企业和外资企业)的企业所得税为25%。需要国家扶持的高新技术企业的企业所得税为15%。小型微利企业的企业所得税为20%。如果你是一般企业,总收入100万元,包括生产费用、管理费用和其他费用共计60万元,那么你要缴纳的企业所得税是(100-60) * 25。
Q5:企业所得税有没有减免政策?
许多农业企业是免税的,比如种植蔬菜、谷物和水果,种植中药材和植树。
花卉、茶饮作物、香料作物、海水养殖、内陆养殖减半征收。
其他企业在前两三年可以得到减免。
比如,新设立的高新技术产业免征所得税两年,国家划定的“老、小、边、穷”地区新设立的企业免征所得税三年。
总的来说,我国的企业所得税减免政策很多。
Q6:中国企业所得税税率高还是低?
据相关资料显示,全球近160个实行企业所得税的国家平均税率为28.6%。
中国周边18个国家的平均税率为26.7%。
因此,与其他国家相比,中国的税率较低。
Q7:企业所得税的征收方式是什么?
企业所得税的征收方式有两种,即查账征收和核定征收。
Q8:这两种采集方式有什么区别?
审计催收适用于会计准则完备的企业。
这些企业可以提供清晰的账户信息,并正确计算成本和利润。
应交所得税=利润总额*所得税税率通过审计收集计算。
收款适用于不能提供完整账户或账户信息混乱的企业。
在这种情况下,国税局将批准企业的账簿。通常有四种验证方法:
参照相同或者类似企业的利润率水平,核定征收计算的应交所得税=收入总额*核定应税所得率*所得税税率,应当按照企业成本加合理费用和利润的方法,按照关联企业集团整体利润的合理比例,按照其他合理方法核定。
Q9:核定征收和审计征收哪种方式对企业更有利?
举个例子。
如果企业收入100万元,成本30万元,流通环节税收10万元。
假设核定应税所得率为25%,在这种情况下,
核定企业所得税为100*25%*25%=6.25(万元)。
审计征收的企业所得税为(100-30-10)25%=15(万元)。
但是,如果企业的收入是50万元,成本是30万元,流通环节的税收是10万元。
假设核定应税所得率为25%,在这种情况下,
核定企业所得税为50 * 25% * 25%=3125(万元)。
审计征收的企业所得税为(50-30-10)25%=2.5(万元)。
可以看出,第一种情况的利润率高于第二种情况。
然而,
当利润率较低时,审计征收应缴纳的企业所得税少于核定征收。
因此,是通过核查还是审计来征税的选择取决于企业的利润率。
如果企业的利润率高,最好选择核销和收款的方式;如果企业的利润率较低,不如选择审计和催收的方式。
但是,审计收集可以反映公司的财务状况,并据此控制企业未来的发展方向。
但是,核定征收可以节约企业成本,不用花钱和时间做账。
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