示例：
我们是贸易企业，应缴税额是负数，说明我们在税务局有多少税，对吗？但是我们每个月都要交税。为什么余额还是负数？
原因推测：
1、上一年度因多缴；2.进项税大于销项税；3.出口销售实行先征后退的税收政策，期末应纳税额为负数，公司应返还的税额；4.一级主体应纳税额为负，可能是两个原因造成的：一是增值税进项税额大，产生了大量的留抵；二、实际纳税额大于应计应纳税额。
二、负应纳税额如何调整？
推荐答案：
要调整上年损益，录入：1.调整时，dr:上年损益调整cr:应交税费-应交营业税。2.结转DR 3360，利润分配，cr:上年度月末损益调整。另外，企业所得税年终结算缴纳时，不要忘记减少应纳税所得额，因为以前年度的税收支出计算不足。
3.应纳税额为负数，但税费和附加费为正数。怎么解释？
答：我的所得税是按季度缴纳，年底转入本年度利润，所以当年应纳所得税的明细科目始终是借方余额。有时候，即使应交增值税是贷方余额，应交税费的一级账户也是借方余额。这是你说的。我觉得这种情况很正常。答：如果应纳税额为负数，可能会导致预缴增值税或营业税，也可能是因为税票还没有到账，导致应纳税额无法冲减。例如：应交税费-应交增值税_已缴税贷：银行存款也可以是不经过账户调整的缴纳所得税，而应交税费-应交所得税贷：银行存款及附加费是按照三税提取的城建税、教育费附加、营业税、消费税，不能为负数。
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