出口关税怎么计算,出口关税的计算方法

听说最近很多小伙伴都在关注进出口商品的涉税问题。进出口货物涉及哪些税？

进出口货物常见的税费种类包括进出口关税、增值税、消费税、反倾销税和反补贴税。下面给大家详细介绍一下进出口货物的涉税事项！

涉税小课堂

进出口关税

进出口关税

根据《中华人民共和国海关法》第53条，海关对允许进出口的货物和进出境物品依法征收关税。

关税范围

进口关税按最惠国税率、协定税率、优惠税率、普通税率和关税配额税率确定。进口商品在一定期限内可以征收暂定税率。出口关税决定了出口税率。暂定税率可在一定时期内适用于出口货物。

进出口关税计算公式

从价关税的计算公式是：

应纳税额=完税价格关税税率。

具体运价的计算公式为：

应纳税额=货物数量单位关税金额。

增值税

增值税

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物的单位和个人，是增值税的纳税人，应当缴纳增值税。

增值税税率

自2019年4月1日起，增值税一般纳税人从事增值税应税销售或进口货物。如果原税率为16%，税率调整为13%；原税率为10%的，税率调整为9%。详见《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号)。

增值税计算公式

进口增值税的计算公式为：

应纳税额=(完税价格、实际关税、实际消费税)增值税税率。

消费税

消费税

在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费品的其他单位和个人，是消费税的纳税人，应当缴纳消费税。

消费税计算公式

从价进口消费税的计算公式为：

应纳税额=(完税价格)/(1-消费税税率)消费税税率。

从数量计算进口环节消费税的公式为：

应纳税额=货物数量单位消费税。

反倾销税

反倾销税

经调查，商务部认定进口产品以倾销方式进入中华人民共和国市场，对已建立的国内产业造成实质损害或者实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质障碍的，中国可以依法对进口产品采取反倾销措施。反倾销措施的实施方法一般是征收反倾销税，反倾销税率根据倾销幅度确定。

反倾销税计算公式

反倾销税的计算公式为：

反倾销税=海关完税价格反倾销税率。

反补贴税

反补贴税

经调查，商务部认定进口产品存在补贴，对已建立的国内产业造成实质损害或者实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质障碍的，中国可以依法征收反补贴税。

反补贴税的征收

商务部提出征收反补贴税的建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，并予以公告。反补贴税根据不同出口经营者的补贴金额分别确定。反补贴税金额不得超过最终裁定确定的补贴金额。

海关小贴士

01. 如何查询税率？

方法一：进出口货物收发货人或其代理人可按《中华人民共和国进出口税则》查询税率。

方法二：通过“互联网海关”-首页-我要查-税率查询栏查询。

网站：

http://online.customs.gov.cn/

02. 如何确定税费计征中的汇率？

进出口货物的价格及相关费用以外币计价的，海关应当将货物适用税率之日适用的应税汇率折算为人民币计算完税价格。关税

海关每月使用的评估汇率为上月第三个星期三中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率(第三个星期三为法定节假日的，第四个星期三顺延)；采用基准汇率货币以外的外币计价的，采用中国银行同时公布的即期买入价。

和现汇卖出价的中间值（人民币元后采用四舍五入法保留4位小数）。如果上述汇率发生重大波动，海关总署认为必要时，可另行规定计征汇率，并对外公布。

03. 进出口货物税款如何补征？

根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》(海关总署令第124号发布，经海关总署令第198、218、235、240号修订)，进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起1年内，向纳税义务人补征税款；海关发现漏征税款的，应当自货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征税款。

因纳税义务人违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并且自应缴纳税款之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

供稿单位：黄埔海关

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