你知道小规模纳税人计提和缴纳增值税的会计分录吗?
今天,边肖将为大家整理一些关于这方面的知识,希望对大家有所帮助。
小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,会计核算不健全,不能按规定报送相关纳税资料的增值税纳税人。对于小规模纳税人,在计提和缴纳增值税时,应如何进行会计分录?
小规模纳税人计提和缴纳增值税的会计分录
购买材料时。
借:原材料等。(含税和增值税计入成本)
贷款:银行存款等。
卖货的时候。
借:银行存款等。
贷款:主营业务收入。
应交税费——应交增值税。
缴纳增值税。
借:应交税费——应交增值税。
贷款:银行存款。
一般纳税人计提和缴纳增值税的会计分录
购买商品。
借:库存商品等。
应交税费——应交增值税(进项税)。
贷款:银行存款等。
卖货。
借:应收账款等
贷款:主营业务收入。
应交税费——应交增值税(销项税)。
当月应付未付增值税。
借:应交税费——应交增值税(未交增值税)。
贷方:应付税款33,354未付增值税。
当未支付的增值税在接下来的几个月内上交时。
借:应付税款为——,但不缴纳增值税。
贷款:银行存款。
缴纳当月增值税。
借:应交税费——应交增值税(已交税费)。
贷款:银行存款。
应交税费是什么?
企业必须按照国家规定履行纳税义务,依法缴纳经营所得的各项税费。应纳税款按照权责发生制原则确认和计提,在支付前暂时留在企业,形成负债(应上缴国家但尚未上缴国家的税款)。企业应当通过应交税费科目反映各项税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。
应交税费属于负债,各类应交税费通过贷方登记,各类应交税费通过借方登记,最终贷方余额反映未交税费;期末,借方余额反映多付或未付的税费。
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