1.影响增值税的因素有五个,通过增值税的计算公式可以清楚的看到。
应交增值税=1当期增值税销项税额-2当期增值税进项税额-3预扣税额-4当期进项转出税额-5增值税进项税额加抵扣额。
根据上述公式,如果应付增值税为0,则支付增值税。否则,形成增值税留抵不需要缴纳增值税。
二、100万张产出票和120万张成本票。
1.特价机票的税率是多少?6%%, 9%, 13%.只有知道税率,才能算出具体的销项税额。
2.成本票是特价票还是普通票?如果是特价票,税率分别是6%、9%和13%。同样,知道具体税率也只能算具体进项税。
3.上期留存税额是多少?
4.本期进项税转移金额是多少?
5.进项税额加扣除额是多少?
6.所有成本票都与生产经营相关吗?
以上全部确认后,就可以计算是否缴纳增值税,缴纳多少增值税了。比如投入产出的税率为13%,留抵、投入转出、加计扣除的金额为0。这时可以算少交增值税。
已缴增值税=(100-120)/1.13 * 0.13=-23,000,23,000形成了津贴,所以本期无需缴纳增值税。
第三,成本票更多与企业所得税有关。
提到成本票,更多的是和企业所得税有关,就是说成本票是取得的,经过税法批准,可以在企业所得税前扣除。
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