收到股东借款会计科目,收到股东还款的会计分录-柠檬ai自媒体

一、公司向股东借款

（一）会计凭证要求资料

公司向股东借款，应当签订借款合同，约定利息。公司财务部门出具借款收据一式两份，并加盖财务专用章。一份由公司(借款人)留存备查，另一份由股东(贷款人)留存作为凭证。

（二）会计分录

1、收到借款会计分录：

借：银行存款

贷：其他应付款--公司股东

2、约定付息时间计提利息会计分录：

借：财务费用--利息

贷：其他应付款--公司股东

3、付息会计分录：

借：其他应付款--公司股东

贷：应交税费--应交个人所得税

银行存款

4、付代扣代缴的个税会计分录：

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

（三）税务处理

1、给股东支付利息时公司应按利息、股息、红利所得按20%税率代扣代缴个人所得税；

2、给股东支付的利息超过同期银行贷款利息，超出部分不可以在企业所得税前扣除，企业所得税应纳税所得额应作纳税调增。

二、公民股东向公司借款

公司股东不能向公司借钱，但公民股东向公司借钱是合法的，但不是无限的。根据最高法院《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》的规定，公民与非金融企业(以下简称企业)之间的贷款为民间贷款。

（一）会计凭证要求资料

公民向公司借款时，还应签订借款合同，合同中应约定利息。公民股东应向公司财务部门出具借款收据一式两份，其中一份由公司(贷款人)留存备查，另一份由公民股东(借款人)留存作为凭据。

（二）会计分录

1、支付借款会计分录：

借：其他应收款--公司股东

贷：银行存款

2、约定收取利息时间计提利息会计分录：

借：其他应收款--利息

贷：其他业务收入

应交增值税--销项税额

3、收取利息会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款--利息

（三）税务处理

1、收到利息应计入其他业务收入，应按相应税率缴纳增值税；

2、公民股东向公司借款，每年公历12月31日之前必须连息带本归还公司，如果没还向公司的借款，视为公司对公民股东的股息分红，应按利息、股息、红利所得按20%税率代扣代缴个人所得税。

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