1、建立重要空白凭证保管库(柜)和保管登记簿,如实登记保管、领用、使用情况。重要空白凭证必须由专人管理。
2.银行出具的重要空白凭证应“负责认证和打印,负责认证和质押”。
重要空白凭证的出入库
1.重要空白凭证凭供应商发票或上级请购单清点验收入库,并及时登记。
2.重要空白凭证凭上级领料单或单位使用部门加盖预留印鉴、会计主管签字的领料单出库,并及时登记。
重要空白凭证的领用
1.业务柜组领取重要空白凭证时,应办理领取手续,及时登记,并记录起止号。柜组收集的重要空白凭证应在登记簿上签字。
2.开户单位领用支票等重要空白凭证时,应填写领用单,并加盖全部预留印鉴。银行应根据请购单及时在单位存款账户的账户页面记录起止号,并登记重要空白凭证的请购登记簿。
重要空白凭证的签发
1.发放重要空白凭证时,经办人员应控制销售数量。填写错误的重要空白凭证,加盖“作废”印章,然后附在相关科目传票上。
2.银行开具的重要空白凭证严禁客户开具,不得提前封存备用。
3.使用电脑打印重要空白凭证时,只能在原重要空白凭证上填空,不能自行打印凭证格式。
重要空白凭证的核算
重要空白凭证应纳入表外核算。如果成本是捆绑的,按一本书一元的假设价格入账;如果不是成本约束,则按一元的假设价格入账。各业务柜组使用的重要空白凭证应控制份数,并定期核对账目。
重要空白凭证的注销与销毁
1.公司销户时,应将剩余的全部支票及其他重要空白凭证交回开户银行登记注销。对本单位收取的重要空白支票和其他重要空白凭证负全部责任。如有损失或不付款,由此造成的一切经济损失由收款单位承担。
2.银行应对单位退回的、停用的重要空白凭证进行明确标识,并列出清单,妥善保管,经主管领导批准后集中销毁。
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