留抵税额是什么意思,留抵退税的5个条件

留抵税额是什么意思,留抵退税的5个条件增值税一般纳税人采取一般计税方法计算增值税时,用当期销项税额—进账税额。一般情况下,应纳税额大于0,需要按差额向税务机关交税。 但是如果该企业本期因工程施工等原因进项较多,而销量不太

增值税一般纳税人采用一般计税方法计算增值税时,采用当期销项税额-所得税额。一般情况下,如果应纳税额大于0,需要按差额向税务机关纳税。

但如果企业因施工等原因当期多付了,但销量不太好,则应纳税额会少于0,这样就形成了税免,可以结转下期抵扣。

那么,税额是否可以返还给企业呢?

是的,你可以。

一、政策要求。

企业要求:企业纳税信用等级为A级或B级,3年内未因税收违法行为受到两次及以上处罚。

自2019年4月1日起,税额要求:连续6个月(两个季度)增量留抵税额大于0,第6个月增量留抵税额不低于50万元(特殊情况:先进制造业只需大于0,6个月50万元不限)。并要求企业不得享受先征后退、先征后返政策。你可以申请退还增税免税额。

二、怎么算?

允许的增量税额=增量税额投入构成比60%。

增量留抵税额是指与2019年3月底相比增加的最终留抵税额。

进项比例是指2019年4月至申请退税前期间,以专票抵扣的进项税额占已抵扣进项税额总额的比例。

第三,特殊要求。

既有免税又有退税,且免抵退税优先在免税退税后仍符合退税条件的,应重新办理退税。

第四,特殊行业。

先进制造业部分符合条件的纳税人,2019年7月以后可按进项比例的增量税额 100%申请退税。

一些先进制造业的纳税人包括生产、销售非金属矿产品、通用设备、特种设备和计算机、通信等电子设备的纳税人,占销售总额的50%以上。

5.举个例子。

2019年3月底,一家企业的税收优惠为10万元。2019年7月至2020年1月,留抵税额10万元(即增量留抵税额大于0),2020年1月留抵税额80万元。

那么2020年1月的增量税额为(80-10)=70万元。

假设的投入比例是80%(假设一下!)。允许退还的增量留抵税额=7080%60%=33.6万元。企业为合格先进制造业的,允许退还的增量留抵税额为70 80%=56万元。

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