8月
征期必看
据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告〔2021〕20号)显示，自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加申报表集成，《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其所附数据和《消费税及附加税费申报表》已激活。
今天，沈为大家带来了小规模纳税人增值税及附加税操作指南。一起来学习吧~
电子税务局操作指南
申报路径
第一步：登录电子税务局，选择【我要缴税】-【申报纳税】。
第二步：点击【增值税及附加税申报(适用于小规模纳税人)】。
申报步骤
01
进入增值税及附加税申报模块(适用于小规模纳税人)后，显示温馨提示，点击确定进入填写申报表页面。
02 申报表填报
进入申报表后，自动带出纳税人名称、扣缴税款期限、填表日期。填写对应列的当前销售金额。
03 选填附列资料（一）
如为差额征收，填写所附信息(1)劳务、不动产、无形资产扣除项目明细。
04 选填 《增值税减免税申报明细表》
根据实际情况，选择“减税性质编码及名称”下拉菜单，填写相应的减税免税明细并保存。
05 填报附列资料（二）：附加税费情况表
第一栏“计税(费)依据”和第四栏“本期应纳税额(费)”是根据主表第24栏“本期应纳税额(退税额)”的数据自动生成的。
纳税人可根据实际情况选择第五栏“减免税性质代码”，选择后自动生成第六栏“减免税(费)金额”。
验证数据正确后，单击保存。
06 回到主表
主表第25、26、27栏的附加税金额根据附表2附加税申报表中的待补(退)税额自动带出。
填写完所有申请信息后，点击“申请”按钮进行申请。
注意事项
1.当主表第24栏“本期退税金额”的值发生变化，或减免税明细表中的减免税限额值发生变化时，需要在主表数据更新确认后重新输入《附加税费情况表》后才能申报。
2.享受重点群体人员和退役士兵税收优惠政策的人员，请点击“重点群体人员征集”或“企业退役士兵征集”按钮填写相关信息。
eTax网上电子申报客户端操作指南
申报路径
第一步：右上角主界面-[账户]-[更新审批]。
提示：填写报表前，由于部分表格需要带出初始化数据，请确保审核信息在当月已更新。如初始化数据有误，请及时联系主管税务机关进行调整。
后，可通过手动更新核定至最新数据。
步骤2：登录【eTax@SH 3】—在【税费申报】中进行选择填写。请留意税款所属期。
申报步骤
01 申报表填报
进入申报表，填写本期销售额。
02 按需填报附表一
存在差额征收情况的纳税人，根据自身情况填写附列资料一。
03 选填增值税减免税申报明细表
根据实际情况，选择减免税性质代码，填写减免税项目。
04 填报附表二：附加税费情况表
可根据自身情况选填第5栏“减免性质代码”和第6栏“减免税（费）额”。
核对检查数据正常后审核保存。第10栏本期应补退税（费）额将自动带入到主表第25、26、27行次。
05 申报表发送
有审核错误的报表不能发送，请重新打开报表按提示进行修改，直至审核通过。
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