沈，这个月，我们公司收到了20张增值税专用发票。都可以用来抵扣吗？
放心，进项税不是万能抵扣。沈总结了八种常见情况，并附有详细的案例说明，看完之后就明白了。
01
用于简单计税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
解析
个人消费包括纳税人的社会娱乐消费。涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指上述项目专用的固定资产、无形资产(不含其他权益性无形资产)和不动产；如果用于上述项目，可以扣除。
知危险会避险 交通安全篇
举个例子
A.公司增值税一般纳税人购买的固定资产，不仅用于一般计税方法的应税项目，还用于免征增值税的项目，进项税额可以从销项税额中全额扣除。
02
购买异常损失的货物，以及相关的加工、修理、更换服务和运输服务。
03
非正常损失的在产品和产成品所消耗的购进货物(不含固定资产)、加工、修理、更换服务和运输服务。
04
异常损失的房地产，以及所购买的商品、设计服务和建筑服务所消耗的房地产。
05
非正常损失的在建房地产项目消耗的外购商品、设计服务和建筑服务。
解析
非常损失是指因管理不善导致货物被盗、丢失、腐烂变质，以及因违法违规被依法没收、销毁或拆除货物或不动产的案件。自然灾害造成的损失和合理损失不属于非正常损失，允许抵扣进项税额。
b .公司增值税一般纳税人购进两批货物，第一批货物因管理不善被盗，第二批货物妥善保管时因非常规暴雨被彻底报废。上述第一批货物不得抵扣进项税额，第二批货物可以抵扣进项税额。
06
购买贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
07
适用一般计税方法的纳税人，因从事简单计税项目和增值税免税项目，不能划分可抵扣进项税额。可抵扣进项税按以下公式计算：
不能抵扣的进项税额=当期不能分割的全部进项税额(现行简易计税方法应税项目的销售额免征增值税项目的销售额)当期全部销售额。
c .公司增值税一般纳税人从事增值税一般计税方法的应税项目和免税项目。2019年12月，应税项目实现不含税销售额1200万元，免税项目实现销售额1000万元；当月购买应税项目和免税项目共用的货物缴纳进项税6000元，2019年12月可抵扣进项税=0.6 * 1000/(1200 1000)=2700元。
08
已抵扣进项税额的房地产发生非正常损失或者改变用途，专门用于简易计税方法计算的税目、免征增值税的项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算可抵扣进项税额，从当期进项税额中扣除：
不可抵扣进项税额=可抵扣进项税额房地产净值率。
房地产净值率=(房地产净值房地产原值)100%。
d公司增值税一般纳税人于2019年9月购买办公大楼。专用发票注明价格2000万元，进项税额180万元，已通过认证。但在2020年9月，纳税人将办公楼改造成了员工食堂。假设在20年内累计，没有剩余价值。
房地产净值率=(2000-2000/20/12*12)/2000=95%，可抵扣进项税额=18095%=171(万元)。
沈，这8种不扣进项税的情况我都记下来了~扣前翻倍不会错！
内容来源网络，如有侵权，联系删除，本文地址：https://www.230890.com/zhan/67488.html
