资产负债表与利润表的关系如何,利润表与资产负债表关系

资产负债表与利润表的关系如何,利润表与资产负债表关系会计小伙伴们都知道利润表和资产负债表二者对应关系: 资产负债表本年利润期末数-资产负债表本年利润期年初数=利润表本年累计净利润 很多财务人员不关注该关系是否核对相符,

会计合伙人都知道利润表和资产负债表的对应关系:

资产负债表本年利润期末数-资产负债表本年利润期年初数=利润表本年累计净利润

很多财务人员不关注关系是否一致,或者认为一致不一致无所谓。其实这个等式很重要。如果不一致,会影响报告的真实性和可靠性。其中一个重要的原因是,年初报表的数据在补税结算时没有进行调整,导致资产负债表反映的是两年的数据,而利润表反映的是本年度的累计金额,因此需要对年初的数据进行调整。

比如假设去年收入少200万元,税率13%,企业所得税25%,2020年4月汇算清缴后缴纳所得税50万元。

(1)业务调整会增加往年利润或减少亏损。这里假设去年少收入100万元,税率13%。

借:应收账款226万元。

贷款:上年损益调整200万元。

贷方:应交税费-应交增值税(销项税额)26万元。

由于上年度损益调整中所得税费用调整的增加,假设所得税税率为25%。

借:上年损益调整50万元。

贷款:应交税费-应交所得税等科目50万元。

因上一年度损益调整而减少的所得税费用,应当作相反的会计分录。

上述调整后,必须做的另一步是将“上年损益调整”科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。

借:上年损益调整150万元。

贷方:利润分配——未分配利润150万元

注:纳税后一定要注意年初调整资产负债表,否则会影响当年上述等式的建立。

年初应纳税额为333,543.354333.545万元。

利润分配-未分配利润——33543354-50万元

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