消费税征收范围的标准,消费税征收对象和范围

在我国的税种中，消费税仅次于增值税和企业所得税，其重要性不言而喻。我们可以这样理解消费税法，即消费税是对一些高消费产品或污染环境的产品征收的附加税，其目的是为了调节消费，保护环境。

从这里，消费税也可以称为奢侈税。下面，部落虎将深入分析消费税的范围和具体的15个税目。具体详情，有兴趣的也可以直接阅读《中华人民共和国消费税暂行条例》，以下内容均来自《中华人民共和国消费税暂行条例》。

消费税15项。

1、烟

香烟下面有三个子项，分别是香烟、雪茄和烟丝。需要注意的是，烟叶不在消费税范围内。

说实话，现在香烟的消费税税率还是很高的，加上增值税，香烟销售价格的一半以上都贡献给了国家税收。

比如A类卷烟从价税税率为56%，还有每支0.003元的固定消费税。

2、酒

葡萄酒可分为白酒、黄酒、啤酒等酒类。

其实烟酒的情况也差不多，喝酒需要为国家税收事业做贡献。另外要注意的是，啤酒也是按照价格分为两类的。

比如A类啤酒的消费税税率为250元/吨，B类啤酒的消费税税率为220元/吨。

3、鞭炮和焰火

在这个项目中，我们需要注意的是，体育运动中使用的发纸和鞭炮免征消费税。而鞭炮烟花的消费税税率为15%。

4、化妆品

这里所说的化妆品主要是指高档化妆品。它不包括舞台、戏剧、电影和电视演员的化妆油、清洁油和油漆。

比如化妆品价格超过10元/ml(克)或15元/片(张)才需要缴纳消费税。

5、成品油

成品油主要包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油和燃料油等。航空煤油要注意，暂时收集。你什么意思？也就是航空煤油原本在征收范围内。为了支持航空工业的发展，现在不收了。

6、贵重首饰及珠宝玉石

这主要包括金银首饰、铂金首饰、钻石和钻石饰品(如金项链和钻戒)。

这里需要注意的是，贵重珠宝和珠宝玉石的消费税分为两类。金项链、钻戒等。在零售领域需缴纳5%的消费税，而珍珠、琥珀、珊瑚等。在生产部门要缴纳10%的消费税。

7、高尔夫球及球具

这包括高尔夫球、高尔夫球杆头、高尔夫球杆和高尔夫球袋(袋)、杆身和

抓紧。高尔夫及高尔夫装备的消费税税率为10%。

8、高档手表

这是对价格超过1万元的高端手表征收20%的增值税。

这也在告诉我们，既然选择了奢华的生活，就需要额外付出。我们没有钱，所以不要出丑。

9、游艇

对于游艇，标准是它们的长度。这里规定长度8米以上90米以下的游艇征收10%的消费税。

当然，这里的游艇肯定是私人游艇。说实话，买游艇还是买得起的。

10、木制一次性筷子

这包括各种规格的木质一次性筷子和不倒角不抛光的木质一次性筷子。木质一次性筷子的税率为5%。

说实话，为了保护环境，我们最好少用木质一次性筷子。

11、实木地板

需要注意的是无涂层的白板、素板和涂漆地板，这些都在消费税的范围内。实木地板的消费税税率为5%。

实木地板仍然消耗木材，所以对实木地板征税也是为了保护环境。

12、摩托车

对于摩托车，只有当气缸容量大于或等于250毫升时，才需要消费税。具体税率也与气瓶容量直接相关。

13、小汽车

对于汽车来说，根据座位数量征收的消费税差别很大。

需要注意的是，电动车、沙滩车、卡丁车、高尔夫车不征收消费税。同时，对售价大于等于130万元的超豪华车零售应加征10%的消费税。

14、电池

它主要包括原电池、燃料电池和其他电池。消费税税率为4%。

需要注意的是，从2016年1月1日起，对铅蓄电池征收消费税，税率为4%。2016年之前，铅蓄电池没有消费税。

15、涂料

对于油漆，消费税没有完全征收。消费税只对挥发性有机化合物含量高于420克/升(含)的油漆征收。油漆的消费税税率为4%。对于油漆，消费税仅在2015年2月1日征收。

消费税征收方式。

消费税的征收方式主要有三种；即从价计征、从量计征和复合计征。

从量计征其实只有啤酒、黄酒和成品油这三个项目使用。我们可以理解为，这几项消费税的目地就是控制纳税人的使用量。计算公式即：应纳税额=销售数量×定额税率。

复合计征就是既有从价计征也要从量计征，它的使用范围也是很小，只有卷烟、白酒项目涉及复合计税。计算公式即：应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率。

例如：卷烟批发企业甲2021年4月批发销售卷烟5000箱，其中批发给另一卷烟批发企业4980箱、零售专卖店15箱、个体烟摊5箱。每箱不含税批发价格为13 000元。

由于批发环节不征消费税，甲企业应缴纳消费税就是零售部分的20箱。

所以甲企业应缴纳消费税=（15+5）×13 000×11%+250×20=33600（元）。

从价计征的使用范围最广，种类也是最多。除适用从量计税、复合计税以外的其他项目，都是按照从价税率征收消费税的。从价计征的计算公式即：应纳税额=销售额×比例税率。

消费税的征税环节‍

消费税和增值税不同，增值税可以形成抵扣的链条，而消费税主要是单环节征税。具体来看：

生产环节是消费税征收的主要环节，一般而已应税消费品在生产环节征收消费税以后，在零售环节都不会再征税了。当然，在生产环节也会有很多具体的规定，我们需要注意就是消费税的视同销售问题。同时生产应税消费品的缴税依据，并不是生产数量，而是按实际的照销售数量来计算消费税。

委托加工的时候，也是需要交纳消费税的。这里面需要注意的就是，在符合规定的情况的，收回委托加工后再继续生产的时候，也会存在抵扣消费税的问题。这里基本和增值税就差不多了。

进口应税消费品的时候，消费税也是不能少的。这里面，也是导致进口高档消费品价格比国外高企的主要原因。毕竟，高档消费品产的关税本身就不低，再加上增值税、消费税，它的价格能不高吗？

而在批发环节，需要加征消费税的就是烟了。这也是为了控制烟草的消费。在批发环节卷烟的消费税税率统一为11%加0.005元/支（250元/标准箱、1元/标准条）。

消费税也是存在零售环节征收的情况。在零售环节，比较特殊就是金银首饰了。由于金银首饰流通性比较强，所以在生产环节不征收消费税，而是在零售环节征收5%的消费税。