企业所得税作为企业的重要税种之一,关系到企业发展的根本问题。对于公司税来说,这些东西能否赚大钱是基本面之一。那么企业所得税是什么意思呢?哪些企业适用?
企业所得税是什么意思?哪些企业适用?
企业所得税,通俗的理解就是按照《税法》的规定,将收入-成本费用和剩余收入按一定比例上缴国家。你可以理解,如果你和税务局合伙做生意赚钱,一部分会给别人。记住,这个数据是按照《税法》的规定计算的。你通常按照《企业会计准则》记账。计算出来的数据有些地方税务机关不认可,需要调整。
至于在实践中纳税,你要从税收的角度去思考:
1.开票收入必须申报。
2.没有发票,但如果公司有银行账户,就必须报税,因为现在银行和税务联网了。如果不申报,一查就出来了,就是要申报未缴的收入。
3.老板私卡上的信息也要尽量上报。这个问题比较复杂,因为有时候税务局查的时候,需要查老板和相关人员的私卡。这个要和老板商量。如果你不和老板商量,你甚至不知道他在私人卡上收了多少钱。比如有的老板账户收入50万,私卡收入60万。你必须告诉他这件事。60万元的收入也要申报增值税。反正120万元以内免征增值税。为什么要隐瞒,给自己增加风险?万一被发现,支付20%的个人所得税作为股息是不值得的。
如果他就是不愿意,那他也无能为力,但一般的老板相信你就能说得通。报告中的每个地方都应该尽可能合理。比如年底你账户里还有很多其他应收款——老板,你要尽可能的把它们砍掉。如果金额太大,引起税务机关的注意,他会以老板的身份分红,缴纳20%的个人所得税,这是不值得的。老板拿了公司的钱去还。比如年底的时候,账户上还有很多其他应付款,应该尽可能的砍掉,因为税务局会想,公司欠xxx钱,为什么欠老板这么多钱,是出资不到位吗?
如果你切断了,比如其他应付款转实收资本,你要和老板商量,因为如果你挂了其他应付款,老板的钱随时可以拿走,但是如果你挂了实收资本,老板很难直接拿走。所以很多老板贡献不够,试图挂掉其他应付款,这是一个风险收益问题。税务账户和财务账户不一样。会计既要合法又要合理。什么叫合理,就是税务阅后,不会可疑,合理。
对待老板,要像理财顾问一样和老板沟通,不仅要让老板觉得你很专业,还要让他一听就明白,不要给他一堆政策和技术术语,让老板摸不着头脑,还要让他觉得你真的处处为他着想。如果你不能专业地对待你的老板,你每天都会被责骂。他认为你不是会计。如果你专业地对待他,他会开始依赖你。
至于税务筹划,这个命题更大,涉及太多大家关心的内容,比如个人的钱,公司的钱,如何从公司拿到钱,少交一些税。同样,个人的钱,怎么用公司,又少交税,还有很多方法。核心思想是充分利用国家政策,权衡风险和利益,做出最有利的选择。
对于所得税的暂时性差异,企业适用不同的会计准则(制度)是不一致的。
一、企业申请《小企业会计准则》。
003010最大的特点是简单明了,最大限度地减少了税差,因此本准则下不存在“递延所得税资产/负债”的会计主体。
因此,企业在实施《小企业会计准则》时,不需要区分暂时性差异和永久性差异。只要有分歧,无论什么d
二、企业适用《小企业会计准则》或《企业会计准则》
申请《企业会计制度》或《企业会计准则》的企业需要区分暂时性差异和永久性差异。
(1)永久差异
对于永久性差异,“应纳税额”和“所得税费用”直接按照税法规定计算确认。
(2)暂时性差异
暂时性差异分为应税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。换句话说,可以分为先暂时性税收差异和后暂时性税收差异。
应纳税暂时性差异=暂时性税后差异
可抵扣暂时性差异=暂时性税收第一差异
因为《企业会计制度》或《企业会计准则》严格按照比例原则确认所得税费用,即除永久差异的影响外,所得税费用与当年利润应成正比。
那么,当期暂时性增减变动应纳的所得税不能直接计入“所得税费用”,而需要计入“递延所得税资产/负债”。
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