公司与个人之间的贷款涉及哪些税种,如何正确处理?边肖整理了下表供你快速掌握。
公司和个人之间贷款的涉税汇总
上表中,个人适用增值税税率为3%,公司适用增值税税率为6%,但如果公司是小规模纳税人,增值税税率为3%。企业所得税一般为25%,小型微利企业在计算缴纳企业所得税时有优惠待遇。
此外,还有一种特殊情况,即公司股东长期向公司借钱。根据2003年7月11日财政部、国家税务总局财税〔2003〕《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》号(财税〔2003〕158号)规定,个人投资者在纳税年度内向其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,纳税年度终了后既不偿还也不用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,按“利息、合伙”处理。
根据上述规定,公司股东长期使用从企业借入的资金时,不仅要依法对公司征收增值税(即使是无偿的),还要按照“利息、股息、红利所得”对股东个人收入按20%的税率征收个人所得税。
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