企业计提的月工资一般按管理费用科目和应付职工工资科目核算;缴纳社保时,应计入应付职工薪酬和其他应付账款。如何制作相应的会计分录?
你在财务工作中有没有不知道怎么解决的问题?
(小程序已经添加到这里,请在今天的头条客户端查看)计提工资和缴纳社保的会计分录
一、应计工资会计分录:
借:管理成本/制造成本/生产成本/研发;d及其他相关费用。
贷项:应付款33,354工资
二.工资支付的会计分录:
借:应付款——工资
信用:银行存款/库存现金
应付职工工资——社保或公积金(公司代扣部分)
应交税费:33,354个人所得税(公司代扣部分)
三.支付社会保障的会计分录:
借:应付职工工资——社会保险费(公司部分)
应付职工工资——住房公积金(公司部分)
其他应付款——社会保险费
其他应付款——住房公积金
贷款:银行存款。
四.扣税会计分录:
借:应交税费——个人所得税
贷款:银行存款。
计提是什么?
权责发生制是指计算和提取,按照规定的比例乘以规定的基数计算和提取,并记入账户。
应计函数:
1.在权责发生制的前提下,已经发生但尚未实际支付的某些费用提前计入。
2.根据系统规定计算并提取相关(留存和减值)准备金。
3.估计一些应付账款。
4.符合会计制度的其他预期项目。
应付职工薪酬是什么?
应付给员工的工资包括短期工资、离职后福利、辞退福利和其他长期员工福利。向雇员的配偶、子女、受抚养人、已故雇员的遗属和其他受益人提供的福利也是雇员福利。应付员工工资属于负债范畴。应付职工工资是指企业按有关规定应支付给职工的各类工资,按工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会基金、职工教育基金、职工解除劳动关系补偿金等进行明细核算。这个账户的借方减少,贷方增加。借方为职工薪酬的实际发生额,期末贷方余额反映企业应支付的未支付的职工薪酬。
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