物流辅助服务税率是多少,物流辅助服务印花税税率

随着时代的发展，物流运输行业越来越多，规模越来越大。由于数据量巨大，这是对会计人员严肃性和耐心的考验。会计有点复杂。会计应该怎么做？

来说说希望对你有帮助的物流运输的财税处理,吧~

物流运输业

就这么操作业务流程

物流运输行业，即自有或租用运输工具的仓储设施，至少有运输或运输代理、仓储两种经营范围，可提供运输、代理、仓储、装卸、加工、配送等一站式服务，并经工商行政管理机关登记注册。

本质上，交通运输生产经营的特点有以下四点，如下：

1.商业实现了商品的置换；

2.企业生产经营不生产新产品；

3.产品运输和消费过程同时进行；

4.运输产品位移的测量是特殊的。

简而言之，物流运输业是产生货物/产品的运输，在运输过程中，不会产生新货物/产品。

通常情况下，物流行业的主要业务流程是：发货人签收并填写托运单；检查并接受托运单的内容；核实理货；货物装卸监督。

每次运输完成后，运营部将发货单据转发给财务部，财务部收到确认运输完成的单据后确认收入并开具专票。

物流运输业

学会税务风险防范

由于物流的不同，增值税税率也不同。根据物流的具体业务，划分适用税率。具体业务的税率如下：

运输服务业务包括：'s陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务的税率为9%。

物流辅助服务业务包括：航空服务、港口和码头服务、货运客运站服务、装卸服务、仓储服务、接收和发送服务、打捞和救援服务适用6种税率。

这里要区分物流和快递。从收到货物的重量来看，物流一般是根据要看什么产品的重量标准来发货的。从服务对象来看，快递一般是给个人的，而物流是给企业的；从仓储来看，快递注重时效性，可以随时取用，而物流仓储则根据需求安排。

除了增值税之外，物流涉及的税种还包括：企业所得税、个人所得税、汽车购置税、车船使用税、印花税，如果有土地的话还有土地使用税。

要注意增值税,因为其他主要税种不是犯罪！大多数情况下问题不是很大，就是企业罚款和缴纳滞纳金。但是“增值税”，如果你违反了规定，就有刑事责任要承担。

既然有税务风险，来财务的我们该如何防控风险？主要注意哪些？,三哥就给你四个要点！

1. 业务是否真实：根据实际业务、真实业务开票

比如我们运输一批煤，路途遥远，客户愿意出30万运费。这是真实的运输合同，实际金额是30万元。

这个没问题，你可以开发票，就开30万，跟实际业务往来。

2. 成本和进项是否真实：根据实际发生业务，取得成本和进项票

比如我们公司的车要收300元油费，然后加油站给三哥一张350元的油票，再给三哥倒50元。这种情况在一些物流公司也很常见。

50元钱虽然少，500元什么都没有。如果50万呢？50万怎么样？这个数额巨大，最后很有可能变成无期徒刑！请不要拿着小票子跑了！

3. 在国家允许的范围内，合理避税：优惠政策及地方性政策等

有小微企业优惠政策、高新技术企业补贴、税收洼地等等。

比如在税收优惠方面，对已经入驻的企业给予一定的税收支持，对企业奖励增值税、企业所得税的部分地方税。增值税按地方留成税的50%-70%(地方留成税总额的40%)征收，企业所得税按地方留成税的50%-70%(地方留成税的32%)征收。大纳税人的一个讨论！

4. 使用个体司机作为实际承运人，合理用好三票：加油票、路桥票和其他

根据国家税务总局2017年8月发布的公告，其

此外，随着税务局加大对伪造、非法出售专用票证罪的惩治力度，形成了金税四期防伪税控系统电子票证系统三位一体的风险分析手段，企业信息透明，哪怕是再小的芝麻绿豆也能翻个底朝天。

自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣

1.根据《增值税暂行条例》第三条，纳税人经营不同税率项目，应当分别计算不同税率项目的销售额；如果销售未单独核算，则适用较高的适用税率。

2.根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定，一般纳税人可以选择适用简易计税方法为收发货服务计税。物流企业兼营快递业务，需要将简单税目与一般税目分开。

trong>分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

物流运输业

进项抵扣相关问题

物流运输业兼营运输、仓储、收派等业务，有简易计税，也有一半计税的，根据营改增的相关政策规定，用于简易计税的进项税额不得进项抵扣。

也有允许抵扣进项税额的情形如下：

1. 自2020年3月1日起，一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的专票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费电子普票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

在增值税纳税申报时，如需用于申报抵扣进项或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

2. 取得桥、闸通行费发票

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

3. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

注意：如果票面有燃油附加费，要和票价一起合计计算进项税额。

4. 取得取得注明旅客身份信息的铁路车票

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

注意：

1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣进项；无旅客身份信息的客票，比如出租车票、长途客运手撕票等，不能抵扣进项。

2）票面旅客身份信息需与报销人的身份信息一致。

3）与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能抵扣的。

4）不属于购进国内旅客运输服务，不得抵扣进项。

5）属于集体福利或个人消费的，其进项不得抵扣进项。

6）取得通行费财政电子票据，不得抵扣税款。

物流运输业

相关账务处理

其实，物流公司与其他公司的会计科目都差不多。这里，三哥把物流运输业的相关流程的账务处理整理出来，有用，就收藏，需要随时拿出查阅。

1、收到投资款

借：银行存款

贷：实收资本

2、购买车辆

借：固定资产

　　应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

3、收到运输费时

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入-运输收入（货运收入）/装卸收入/收派收入等

应交税费-应交增值税

4、支付运输费时

借：营业费用-运输费

贷：库存现金/银行存款

5、计提各项税费

借：营业税金及附加-营业税

营业税金及附加-城建税

营业税金及附加-教育费附加

营业税金及附加-地方教育费附加

营业税金及附加-印花税

所得税费用-所得税

贷：应交税费

6、如果包车是提供物流劳务服务的话，那就计入销售费用。

7、如果包车不是提供物流劳务服务的话，计入管理费用，明细可根据费用用途，比如业务招待费、差旅费等。

① 支付包车费用于运货物的

借：主营业务成本

贷：库存现金或银行存款

② 支付包车费用于上下班的

借：管理费用-交通费

贷：库存现金/银行存款

③ 支付包车费用于跑业务的

借：营业费用-交通费

贷：库存现金或银行存款

8、计提工资、社保、公积金

借：劳务成本

贷：应付职工薪酬

9、发放工资

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-个人社保费

其他应收款-个人公积金

　　 应交税费-个人所得税

　　 银行存款

10、上交社保、公积金、个税

借：应付职工薪酬

　 其他应收款-个人社保费

　 其他应收款-个人公积金

　 应交税费-个人所得税

贷：银行存款

11、其他期间损益结转及报销费用等跟一般企业一样账务处理。

12、对应结转成本

借：主营业务成本-运输支出

贷：劳务成本

以上关于物流运输税务风险防范和财税处理，你学会了吗？

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