增值税类型包括哪些,增值税税目分类

重要税种和企业、居民的生活及财务报表息息相关，也是我国最主要的税种和纳税来源，掌握这些知识，将大大裨益自己的工作和生活。

税收是增加国家财政收入的主要渠道，也是人民群众的主要资金来源。随着我国金融体系的完善，我国的税收制度也在完善。

目前，我国税收体系主要由三大类别构成，分别为流转税、所得税和财产行为税，涵盖18个税目和4个税种。本文将重点分析什么是流转税和所得税，包括税制中最重要的税种：——增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等等。

“流转税”面面观

第一类是流转税，包括增值税、消费税和城市维护建设税。

具体来说，所谓流转税，又称流转税、流转税，是指以纳税人商品生产、流通环节的营业额或数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一种税种。它是商品生产和商品交换的产物，包括增值税、消费税和城市维护建设税。

一方面，流转税的特点是，有明确的税收基础，这是基于商品和服务的销售和经营收入。一般不受生产经营成本费用变化的影响，能够保证国家及时、稳定、可靠地获得财政收入。另一方面，覆盖面广，既包括第一、二产业的产品销售收入，也包括第三产业的经营收入；国内商品和进出口商品都征税，税源非常充足。

值得注意的是，在流转税中包含我国的纳税“大头”——增值税，,增值税也是一个与居民日常生活关系最为密切的税种。

从增值税的名称可以看出，所谓“增值”，是指某种商品的价格比以前高，产生增值部分，而增值税是对价格上涨(增值)部分征收的税。增值税的征收方法比较简单，一般采用增值税=增值额*增值税税率的计算方法得出。

首先，就增值税的税率而言，不同的行业对应着不同的税率。纳税人销售货物、服务、有形动产租赁服务或进口货物，税率为13%。二是纳税人销售交通、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务、房地产销售和土地使用权等。税率为9%。第三，纳税人销售服务和无形资产，税率为6%。四是纳税人出口零税率货物。

此外，增值税的主要来源，即商品的交易价格，分为含税价格和不含税价格。如果是不含税的价格，可以应用“增值税=增值税金额*增值税率”公式直接得出增值税。如果价格含税，需要单独计算。比如换了货的价格是20元，含税。在这种情况下，应该先计算货物的原价。如果商品是真货，原价等于20/(1.13%)=17.7元，再乘以17.7%的税率最终得到2.3元的增值税。

事实上，在实际交易中，国家很难逐一跟踪每一种商品和服务的流通和增值情况，因为实际上，为了方便计算和避免偷税漏税，目前国家普遍采用“销项税-进项税”的办法来计算增值税。仍然以上述商品为例。例如，如果买方以20元买入，卖方以50元的价格卖出，则增值税=(50-20)/(1.13%)=26.5，在这种情况下，将支付增值税=26.5 * 10。

那么，“销项税额-进项税额”的计税依据是什么呢？如何证明商品流通量？那是发票。因此建议商家和个人在交易过程中一定要做好发票的管理工作，发票可以作为投入产出的依据，进而让账目更加合规。

另外，流转税中还包括我国税收的另一个“大头”，那就是消费税。所谓的消费税，是指以消费品周转为征税对象的各种税收。它是一种价内税，作为产品价格的一部分存在，最终由消费者承担。通常，消费税的纳税人是在中国生产、委托加工、零售和进口应税消费品的单位和个人。

但值得注意的是，消费税是针对特定消费品和特定环节的消费行为征收的间接税，即并非所有商品都需要缴纳消费税。具体来说，消费税的税目包括以下几类：烟酒、化妆品、贵重珠宝玉石首饰、成品油、汽车轮胎、汽车、高尔夫球及固定装置、豪华手表、游艇、木质一次性筷子等。

当然，消费税也有一些优惠政策，比如纳税人生产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不征税。委托加工的应税消费品，使用委托方连续生产应税消费品的，应当按照规定扣除已纳税款等。

那么，既然已经征收了增值税，为什么还要征收消费税，两者有何区别？

其实这是国家调整产品结构，引导消费方向的结果。而消费税是在普遍征收商品增值税的基础上，对少数消费品征收的一种税。

消费税的目的和定位非常明显。针对的是像烟酒这样的暴利行业，影响居民身心健康的行业，化妆品、珠宝等奢侈品，筷子、汽车等与环境污染相关的行业。通过对这些行业适当征税，可以限制一些特殊消费品的消费，进而引导消费者。

向，保证国家财政收入，达到平衡行业发展、维持社会稳定的目的。

“所得税”全透视

第二大类别是所得税，包括企业所得税、个人所得税。

具体来看，所谓所得税，又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收，包括企业所得税、个人所得税。

所得税的特点，一方面是税基较广，课税对象包括家庭、企业、社会团体等各种纳税义务人在一定时间内获得的个人纯收益。但另一方面，所得税的课税很复杂，它的计税依据是根据复杂计算所得到的应纳税所得额，而且税率划分为比例税率和累进税率，计算方法不同，所得到的应税额也会形成很大差别。

细分来看，所得税分为企业所得税和个人所得税。

一是企业所得税。纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

企业所得税的应税项目则包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收入、利息收入、租金收入等。

就税率而言，居民企业和非居民企业，分别适用不同的税率，其中，居民企业所得税的税率为25%，而非居民企业为20%。当然，企业也可以享受一定的优惠政策。比如，疫情发生后，国家出台新规，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万但不超过300万元的部分，则减按50%计入应税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。

此外，其他优惠政策则包括免税、加计扣除、减计收入、税额抵免等。同时，对一些国家鼓励和重点扶持的高新技术企业，国家也减按15%的税率征收企业所得税。对一些国家鼓励的自贸园区，如海南自由贸易港内的部分产业企业，也减按15%的税率征收企业所得税。一些重点软件企业和集成电路企业，可减按10%征税。

二是个人所得税。所谓个人所得税，是国家对本国公民、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种税。

目前，个人所得税的税率，一是采用超额累进税率制，工资、薪金所得适用于7级超额累进税率，最低3%，最高45%，按月计算征税。其中，每月5000元以下（每年6万元）免征税，在此基础上，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，作为最终的应纳税所得额。而个体工商户的生产、经营所得适用于5级超额累进税率。

二是采用比例税率，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

值得注意的是，为减轻个人税收负担，国家推出了税费扣除制度，分为专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。其中，一是专项扣除，包括“三险一金”——基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。二是专向附加扣除，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、大病医疗等6项。三是其他扣除，则包括企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险。上述专项扣除，对于减轻个人所得税负担，起到了明显作用。

以上就是本文围绕“流转税”“所得税”两大类别，以及子项目“增值税”“消费税”“企业所得税”“个人所得税”等进行的全面解读，以上重要税种和企业、居民的生活及财务报表息息相关，也是我国最主要的税种和纳税来源，掌握上述知识，将大大裨益自己的工作和生活。