固定资产原值是否包含增值税?固定资产原值变动如何修改?固定资产会计处理是否需要清理原值?让我们一起学习吧!
固定资产原值是否包含增值税?
答:固定资产原值是否包含增值税,要看具体情况。企业购买固定资产时,如果取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,那么其固定资产原值不含增值税。相反,固定资产原值包含增值税。但对于非一般纳税人企业,其固定资产必须包含增值税。
固定资产原值必须包括消费税、包装费、关税和其他相关税费。判断固定资产原值是否包含增值税,要看增值税的进项税额能否抵扣。如果进项税可以抵扣,固定资产不含增值税;如果没有,固定资产包括增值税。
一般纳税人企业购买固定资产时,如果取得相应的增值税专用发票抵扣进项税额,则固定资产原值不含增值税。
固定资产原值变动如何修改?
答:至于如何修改固定资产原值变动,要知道有固定资产变动数据。如果是当月录入的固定资产卡片,可以直接修改。跨期间的,变更固定资产,调整原值。
固定资产原值变动包括以下两种情况:
1.本来是按照预估金额入账,然后根据实际金额进行调整。其固定资产的原值会发生变化。
2.固定资产的更新、扩建、改建等。
固定资产会计处理是否需要清理原值?
1.对于需要提前报废且仍在使用的固定资产,是指固定资产未报废,应继续折旧,不报废。
2.对于确实无法使用、需要提前报废的固定资产,尚未出售,会计处理如下:
(1)从账面转移
借方:固定资产清算(原值-折旧)
借:累计折旧
贷款:固定资产
(2)结转净亏损。
借:营业外支出
贷款:固定资产清算(原值-折旧)
1.报废的固定资产从账面转出时,可以设置固定资产报废表作为原始凭证,固定资产报废表没有固定格式,也可以写固定资产报废说明作为原始凭证。
2.结转固定资产净亏损时,可以省略原始凭证,在会计凭证汇总时注明即可。
注:以上仅供未计提固定资产减值准备的公司参考。
如果有减值准备:
1.报废时
借:固定资产清算
累积折旧
资产减值损失
贷款:固定资产
2.产生的清理费用
借:固定资产清算
贷款:银行存款或现金
3.获得清算收入(销售应税固定资产(不包括房地产)需要缴纳增值税)
借款:银行存款或现金
贷款:固定资产清算
应交税费-应交增值税(销项税)
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