中道财税：房地产建筑业财税问题解决专家
金税四期智能查大数据，税务风险进一步升级！税务局紧急通知！从11月10日起，纳税人必须检查这173个风险点，否则.
01
涉税风险提示清单来了
税务局重磅发文！
11月4日，中华人民共和国国家税务总局红河国家税务局发布涉税风险清单。
风险警示清单按纳税人分类，其中个体工商户23户，小规模纳税人70户，一般纳税人80户。详情请见以下附件：
附件1：个体工商户风险提示清单
附件2：小规模纳税人风险提示清单
附件3：一般纳税人风险提示清单
02
新一轮的稽查开始！
“三假”企业首当其冲！
10月28日，国家税务总局、公安部等六部门联合召开全国打击虚开发票、骗取退税、税收优惠等“假企业”“假出口”“假申报”专项行动总结暨常态化会议。
会议指出：
一、建立六部门联合打击工作机制
为进一步加大打击“三假”涉税犯罪的力度，在国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行专项打击的基础上，新增最高人民检察院、外汇管理局。
二、六部门要健全五大机制
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1、立足常打长打，健全组织领导机制。
2、强化数据共享，健全监控预警机制，切实防范和及时处置行业性、区域性、潜在性“三假”涉税犯罪风险。
3、聚焦精准打击，健全联合办案机制，做好行刑衔接，对案情重大复杂、社会影响力大的案件进行联合督办。
4、注重综合施策，健全依法惩处机制，促进常高压、强震慑。
5、突出以打促治，健全改进提升机制，完善各部门监管措施及相关制度，进一步强化源头防范、系统治理。
三、“三假”企业，严厉打击绝不手软
对“三假”特别是团伙式、暴力虚开发票等严重违法犯罪行为，坚决依法严厉打击，一点也不手软，决不让“劣币”驱逐“良币”。
03
严查开始！
这八大行业，要小心了！
在打击“三假”企业的基础上，税务机关依旧会实施有计划有安排的税务稽查。从各个迹象分析，2021年税务稽查聚集在以下行业或领域：
1、电商行业
2、建筑行业
3、外贸行业
4、劳务派遣行业
5、医疗美容行业
6、直播、文娱行业
7、高新技术企业
8、高收入人群股权转让等行业和领域。
税务局将从整个链条上下游实施核查，主要核查会集中在以下六个方面：
1、费用的真实性；
2、成本的真实性；
3、收入的真实性；
4、利润的真实性；
5、票据使用真实性；
6、企业业务真实性；
7、账务的真实性；
8、库存商品真实性；
9、是否存在虚假申报等等；
04
会计、老板们注意了！
即日起，这27种行为不要再有了！
1、月末或季度末发票大量作废。
2、公司的多数发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%；
3、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减蓝字发票；
4、开票项目与经营范围严重不符；
5、出现发票连续多次增量增版异常情况；
6、企业长期存在增值税留抵等异常现象。
7、企业增值税税负异常；不止是偏低异常，税负偏高异常也是稽查重点；
8、企业成立时间短，发票增量异常；
9、商贸企业进、销严重背离；
10、登记信息雷同，企业法人、财务负责人、办税人员多为同一人；
11、一个法人注册多家公司，经营范围相似，且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号；
12、法人户籍非本地或年龄偏大、偏小；
13、登记地址多为住宅小区，明眼一看不适合对外经营的；
14、企业长期零申报、长期亏损等经营异常情况；
15、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的；
16、公司注册地为虚拟地址；
17、存在大量现金交易；往来款挂账数额大；
18、公司所属行业属于虚开高危行业，如商贸行业、医药行业、高新企业等；
19、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担保；
20、企业代别人挂靠社保。
21、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。
22、企业常年亏损，却屹立不倒。
23、企业平均税负率上下浮动超过20%。
24、企业账上库存与实际库存严重不符，且无正当的理由。
25、企业自身的收入与费用严重不匹配；收入成本倒挂；隐匿收入、虚列成本；与同行业对比收入、费用异常等等。
26、企业资金流、发票流、货物流严重不一致。
27、公转私、私转私频繁转账。
附：一图看懂公转私与大额现金管理试点
来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布
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