有个小伙伴问我年底怎么做利润分配的账。如何处理税务？
年底了，你们公司是不是也在计划如何分配利润？提前掌握利润分配的会计处理和涉税处理，到时候不要慌！
01
利润分配的账务处理
有些企业可能不分配利润，但有些企业现在正在筹划，你可以轻松掌握以下会计处理！
案例1：
a公司年初未分配利润400万元，今年税后净利润1900万元。公司董事会决定按8%的比例提取盈余公积，经股东大会批准后，未分配利润由所有者权益转为负债。最终，股东大会批准向股东派发现金股利800万元。
那么，如何处理账目呢？
1.借：今年利润1900元。
贷方：利润分配——盈余公积1900
提取的盈余公积金额如下：
法定盈余公积=190010%=190万元；
任意盈余公积=19008%=152万元；
总盈余公积=190 152=342万元
2.借：利润分配——盈余公积342
贷款：盈余公积——法定盈余公积190
盈余公积——任意盈余公积152
因此，公司可以向投资者分配的利润为：400(1900-342)=1958万元，但由于股东大会批准，向股东派发现金股利为800万元。因此，会计处理如下：
利润分配的会计分录：
借：利润分配——盈余公积800
贷方：应付股息800
如果案例2：年初未分配利润700万元，今年亏损300万元，那么如何做账？
借：利润分配——未分配利润300
信用：今年盈利300元。
以上利润分配条目你学会了吗？
02
利润分配的涉税相关
(这里增加了一个小程序，请在今天的头条客户端查看。)利润分配要交什么税？
1.自然人股东利润分配缴纳20%个税。
政策依据：
属于个人股东利润分配的，税率为20%。003010第三条规定，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和意外收入，适用20%的比例税率。
但是，个人股东从上市公司获得的股息可以减半征税。
2.居民企业税后利润分红不缴企业所得税。
政策依据：
003010第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益为免税收入。第三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所，从居民企业取得与该机构、场所实际相关的股息、红利等股权投资收益，也是免税收入。
3.非居民企业分红要缴企业所得税。
2008年以前，非居民企业从境内企业取得的税后利润不需要纳税。
2008年新《中华人民共和国个人所得税法》实施后，非居民企业取得的股息需要按10%的税率征税。
虽然但是：'s税法规定的税率为10%，但如果非居民企业所在国家或地区与中国有税收协定，且协定税率低于10%，则可按协定征税。
注：如需从银行提取红利分配给个人，应根据《个人所得税法》代扣代缴个人所得税。
03
法定盈余公积金的提取
如果提取法定盈余公积金，是否按规定每年提取一次？
1.提取税后利润的10%作为法定盈余公积金。法定公积金累计额超过公司注册资本50%的，不得提取。如果法定公积金累计额未达到公司注册资本的50%，则会计师无需根据《公司法》进行查阅并全额提取。
2.法定公积金达到注册资本50%以上的，可以根据股东会决议或者上级公司决定的政策，结合企业实际情况，再次提取。
任意公积金是指在提取法定公积金后，按照de
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