近年来，国家出台了一系列优惠政策，帮助小微企业发展。对于小规模纳税人，可以享受哪些增值税优惠政策？享受过程中需要注意的重点是什么？边肖会帮你整理如下，让我们一起学习吧！
一、月销售额15万元以下免征增值税政策
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部国家税务总局2021年第11号公告)和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局2021年第5号公告)，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额低于15万元(季度销售额低于45万元，含)的增值税小规模纳税人免征增值税。
注意
1.从事增值税应税销售的小规模纳税人，月销售总额超过15万元，但扣除当期房地产销售后不超过15万元的，其销售的货物、服务、劳务和无形资产免征增值税。
2.实行增值税差别化税收政策的小规模纳税人，应当根据差别化后的销售额确定是否可以享受本公告规定的增值税免税政策。
3.小规模纳税人按固定期限纳税的，可以选择一个月或者一个季度纳税。一旦选择，它们就不能在一个会计年度内更改。
二、疫情期间增值税1%征收率政策
根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第7号)，截至2021年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%的税率征收增值税；对于预扣税率为3%的预付增值税项目，将降低1%的预扣税率。
注意
1.本政策仅适用于“3%适用征收率”项目；例如，这项政策不适用于5%的征收率项目，如租赁房地产。
2.根据《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第4号)规定，单位和个体工商户适用增值税减免税政策的，在办理增值税纳税申报时，可按规定填写申报表相应的减免税栏享受，相关政策规定的证明材料留存备查。
了解政策后，您在申请中有以下问题吗？让我们来看看这些热门的问题和答案。
1.怎样准确判断月销售额是否达到15万元免征增值税标准？
判断小规模纳税人月销售额是否达到15万元免税标准有两个层次。
第一个层面，合并销售，包括销售商品、服务、劳务、无形资产和不动产，全部应税销售，是否达到每月15万元的免税标准。如果低于15万元，可以享受免税。
第二层次，合并计算的月销售额超过15万元，但扣除当期房地产销售额后不超过15万元的，销售商品、服务、服务、无形资产可享受小规模纳税人免税政策；根据现行的增值税条例，房地产销售免征增值税，这样就可以消除纳税人偶尔销售房地产的大规模交易，小规模纳税人在日常经营中可以尽可能享受免税优惠。
2.小规模纳税人免征增值税政策的销售额包括哪些？
销售额是指在增值税应税范围内开展业务取得的销售额，包括免税销售额、出口免税销售额等。
比如小超市就是按月纳税的增值税小规模纳税人。除了卖日用品，它还零售新鲜蔬菜。该超市销售的新鲜蔬菜已按规定免征蔬菜流通环节增值税。在确认免征增值税政策的小规模纳税人销售额时，免税销售额也应计入销售总额，以确定月销售额是否在15万元以下。如果这家超市8月份销售日用品拿到12万元，销售蔬菜拿到4万元，16万元的总销售额就超过了15万元，那么销售日用品的12万元就享受不到免税政策了。
3.月销售额未超过15万元的小规模纳税人如何开具发票？
政策法规：小规模纳税人使用过金税板、税控板等税控专用设备开具增值税专用发票，月销售额不超过15万元的，可继续使用现有设备开具发票，或自愿与税务机关免费兑换税务ukey发票。
自2019年10月起，国家税务总局在全国范围内实施增值税电子发票公共服务平台。领取税务ukey的纳税人可以开具纸质增值税普通发票和电子增值税普通发票。此后，税务ukey支持的增值税发票类型范围不断扩大，现已覆盖各类增值税发票类型(增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票、纸质二手车销售统一发票)。
为切实减轻纳税人负担，《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第5号)延续了原月销售额10万元免税政策中纳税人可使用现有设备开具发票的规定，并根据电子发票改革最新进展，明确月销售额15万元以下的小规模纳税人可自愿与税务机关免费兑换税务ukey发票。
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