进项税和销项税大多存在于商品流通中,属于流转税,在商品流通中征收。
进项税:税是你买东西时必须向卖家缴纳的税。这笔钱包括你买的东西的价格(A)和进项税。
销项税:是你作为卖家,在卖东西的时候想从买家那里收的钱(A),也就是你卖这些东西的时候(A),你想从对方那里收一笔钱,其中包括你卖的东西的价格和销项税。
【比如】企业用1000元钱购买商品,为企业提供商品的一方会代税务局向你收取13%的税。卖给你的货物你得付1130元。卖1000件商品1300元(或者加工成其他商品1300元)就要向买家收取1300 * 0.13=169元的税给税务局。
你的实际税额是169-130=39元。
其中130元叫进项税,169元叫销项税,39元是扣除后要缴纳的税。
注意事项:
进项抵扣指增值税专用发票(收到普通发票不能抵扣)
比如企业A从1000元开始进货,厂家开出普通票,卖1300元,下家需要开出特价票,那么企业A实际需要承担的是1300 * 13%=169元,不能再扣了。
小规模纳税人可以持专票外出,但领取专票的小规模纳税人不能抵扣。
所以小规模纳税人领取专票是没有用的,不能完成抵扣。
补充:
一些企业在采购商品时,尽量要求提供相应的特价票,尤其是对于原材料采购成本高、利润率低的商贸行业。如果不能提供全额进项,企业所得税和增值税成本会很高。
如果企业面临这种情况,想要缓解增值税,只能在一些有优惠政策的地方注册。
注册有限公司
(享受增值税,企业所得税的财政奖励政策)
这种政策很简单,就是正常注册公司,只在可以享受政策的地方注册,正常经营,只享受一些额外的激励政策。比如我们公司,每年增值税200万左右,企业所得税100万左右。正常的话,没有政策的地方会硬生生交出去,但是有政策的经济开发区享受财政奖励的话。
增值税:奖励地方留成部分的50%-80%。(50%在本地保留)
缴纳增值税200万元,地方增值税50% 100万元,企业奖励50-80万元。
企业所得税:奖励地方留成部分的50%-80%(地方留成部分的40%)
企业所得税缴纳100万元,地方收入的40%为40万元,企业奖励20-32万元。
如果企业需要缴纳增值税和企业所得税300万元,按照最高奖励标准可能达到112万元。
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