我们知道纳税人分为普通纳税人和小规模纳税人。会计上最大的区别在于普通纳税人采用一般计税方法计算应纳税额，而小规模纳税人只能采用简单的计税方法计算应纳税额。(一般纳税人特殊业务可采用简易计税方法)
在一般计税方法下，应纳税额=销项税额-进项税额。
销项税=销售额税率
销售额怎么计算呢？
基本原理
销售是指收取全部价款+价外费用对买方纳税人有应税行为时的行为。
总价包括消费税等价内税，价外成本指奖励费、违约金、延期付款利息等。但不包括一些行政事业性收费、保险费等收取和划转的费用。
判断要点：收到的费用直接装进口袋产生收入，你要自己开发票。或者如果你只需要上交，那么真正收钱的人会开发票。
需要注意的是，所有的价格和额外收费在价税分离,必须记住，不含税的收入被视为销售额税率。(原则：增值税为价外税收)
特殊销售方法
有的时候，没有钱，没有销售额，但纳税义务已经发生，仍然需要计算销项税。有时候，如果你收到钱，但不是全部，或者你必须退款，那么在计算销项税方面有特殊的规定。
1.易货：产品税是根据商品的公允价值，即市场销售价格计算的。交换货物的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣。也就是说，买卖不能避税。
2.以旧换新：一般商品的销售按同期销售价格确定，二手商品的价格不能扣除，即商品的价格而不是收取的差价。但是金银首饰比较特殊，可以根据收集到的差价来出售，因为金银首饰是可以转卖的，流动性很强。
3.销售折扣和折扣销售：从专业表述上来说，销售折扣全额征税，销售折扣和销售差额的区别是先打折再销售还是先销售付款再打折？先折扣后销售是折扣销售，要求在同一张发票的“金额”栏中分别注明销售金额和折扣金额，然后将折扣后的余额视为销售金额。先销售付款后折扣是销售折扣，也叫现金折扣，是销售后给予的还款折扣，所以全额计算销项税，折扣作为“财务费用”列支。
4.包装保证金：酒类产品(啤酒、黄酒除外)折合成免税收入，直接并入销售。啤酒、黄酒等商品的包装押金以一年为限，逾期单独作为“其他应付款”核算。逾期的，并入销售额，计算销项税。
再用大白话总结一下吧：
一般情况下，还是按照收取的全部价款和价外费用计算销售额，如果在计算收取款项前达成的优惠，认可扣减，按照实收金额；而在收取款项已确定后又给予的优惠，不认可扣减。
但是涉及以旧换新、以物易物的，为防止税源流失，就不按收取的价款而是按照货物本身的价款，以全额计算销售额。只有特殊的金银首饰按收取的差额计征。
带包装物的，一块儿计税，包装物押金需要返还的，具体分析产品类型，啤黄酒一般货物以1年为期限，其他酒类直接计征。
如果产生销售后又退回的，开具红字发票，冲减销售额。
内容来源网络，如有侵权，联系删除，本文地址：https://www.230890.com/zhan/98336.html