由于企业纳税申报滞后，月末会有未缴纳的增值税。在这种情况下，月底，企业需要将税款结转到下个月。
期末增值税结转会计分录怎么写？
增值税期末结转的会计分录需要分为两种情况：
1、月底存在应交未交的增值税
企业在月底的时候，把应交未交的增值税由"应交增值税"转入"未交增值税"科目。的会计分录为：借记“应交税费-应交增值税(未交增值税转出)”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目。
举例说明：
据说2021年6月，泰格财税公司增值税销项税额为15万，进项税额为10万。月底，有一笔5万英镑的未付增值税。据介绍，泰格财税公司月末结转未缴纳增值税的会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税(转出未付增值税)50000
贷款：应付税-未付增值税50000
2、月底存在多交的增值税
企业在月底的时候，把多交的增值税由"应交增值税"科目转入"未交增值税"科目。的会计分录如下：借记“应交税费-未付增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税(转账多付的增值税)”科目。
企业实际缴纳增值税的会计分录怎么写？
1.企业在缴纳增值税时，需要进行两种会计处理。
企业在缴纳当月需要缴纳的增值税并预缴增值税时，需要按“应交税费-应交增值税(已缴纳的税费)”进行核算。具体条目如下：
借：应交税费-应交增值税(已交税费)
贷款：银行存款
2.企业当月缴纳上月需要缴纳的增值税时，可以直接通过“应交税费-未付增值税”进行核算。
示例：
据说，2021年7月，老虎财税公司全额缴纳了6月未缴纳的增值税5万元。老虎财税公司对应分录为：
借：应交税费-未付增值税50，000(以便结清6月的未付增值税)
贷款：银行存款5万元
当缴纳当月当月或前一个月实现的增值税时，如在共同报告期内申报纳税并补缴前一个月所欠税款，借记“贷记”银行存款。
应交增值税明细栏是否需要期末归零？
月末无论有未缴增值税还是多缴增值税，都是通过应付增值税下的明细栏“转出多缴增值税”结转。
虽然这是财政部2016年第22号公告规定的做法，但本公告并未明确其他明细栏目应如何处理。如果明细栏没有被对方分录抵消，这些余额将继续滚动。因此，部落虎建议，在月底，其他明细栏也应通过相反的分录进行处理。
这样，对于胡硕财税公司而言，2021年6月末，增值税明细科目仍需进行如下会计处理：
借：应交税费-应交增值税(销项税)150，000
贷方：应交税费-应交增值税(进项税)100，000
贷方：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)50000
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